一、影响注册会计师审计诚信内部因素分析（论文文献综述）
刘思彤[1]（2021）在《XG会计师事务所审计项目质量评价研究》文中研究指明审计质量是社会关注的热点问题,近年来关于我国会计师事务所审计质量低下的评论不绝于耳,审计舞弊、审计失败的报道也屡见不鲜。2019年,各级注协按有关规定对存在问题的96家事务所实施了行业惩戒,可见我国的会计师事务所或多或少存在着一些问题。为保证会计师事务所的长久稳定发展,避免审计失败现象的发生,对审计质量的评价迫在眉睫,而单个项目的审计质量又是构成会计师事务所审计质量的基石,因此对会计师事务所审计项目质量的评价势在必行。本文立足于XG会计师事务所内部管理层的角度,首先以审计项目质量影响因素为切入点,总结国内外审计质量评价的相关研究文献,引入委托代理理论、信息传递理论、声誉理论等作为全文理论支撑并分析影响审计项目质量的因素;其次,通过实地调查的方法介绍XG会计师事务所的现状,列举其现存审计质量评价存在的问题,如:缺乏针对性、评价主体层级低、缺乏审计项目质量评价等。最后,按照影响审计项目质量的过程和影响审计质量的因素,参照《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》（修订）和《<中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量管理>应用指南》,利用层次分析法为XG事务所设计了一套包含五个一级指标、十六个二级指标和二十一个三级指标的审计项目质量评价方案,其中五个一级指标分别为审计项目管理、项目准备、项目实施过程、项目完成和项目团队专业素质,选取XG会计师事务所的10个审计项目应用于新设计的评价方案中,验证此方案的合理性和可行性,并对其评价结果进行分析总结。通过研究,本文从制订具有针对性的审计项目质量评价方案、提升评价主体层级、规范审计程序并强化函证质量控制和提高审计团队专业素质这四个方面提出相应的建议,旨在改善XG会计师事务所的审计质量,完善审计工作。
李蔓[2]（2021）在《跨界并购视角下注册会计师审计风险防范研究 ——以亚夏并购中公为例》文中研究说明作为能快速帮助企业扩大规模、改善资本市场基本制度的交易方式——并购重组,由于拥有对企业资金、规模和资源整合的优势,自从在资本市场中出现,就一直是活跃的主角,然而随着“康华农业借壳案”、“九好借壳鞍重”等忽悠式并购重组案例的出现,使得企业并购,特别是跨界并购成为资本市场关注的焦点。在企业的并购过程中,并购双方为了能更好的识别和防范风险,通常会聘用注册会计师对被并购方企业的财务报表、资信等材料进行评估,给予并购方企业合理的建议。然而,并购审计的复杂性和特殊性比一般财务报表审计高,特别是跨界并购审计,由于并购双方行业环境、盈利模式和经营理念的差别,会导致注册会计师在对跨界并购实施审计的过程中会承受更高的风险,如何防范成为需要解决的难题。本文将研究视角定为跨界并购审计风险,运用文献研究法、案例研究法和模糊综合评价法,在整合国内外学者有关于一般审计风险（评估与控制）、传统并购审计风险、跨界并购审计风险研究的基础上,介绍信息不对称、现代导向审计等理论,并就跨界并购审计风险的特殊性进行分析,为下文的跨界并购审计风险识别和分析奠定理论基础。接着根据现代导向审计理论,结合跨界并购交易的特点,构建跨界并购审计风险模型,同时为了更直观地表现出跨界并购各个阶段审计的风险点,将跨界并购重大错报风险的分析融入并购筹备、并购实施和并购整合阶段的重大错报风险的研究中,在此基础上,对跨界并购审计风险进行识别和分析。然后结合亚夏汽车跨界并购中公教育的实例,采用定性和定量结合的研究办法,对其跨界并购审计风险进行识别和分析。本文的最后就并购筹备、实施和整合阶段重大错报风险和并购检查风险提出风险防范建议,如注册会计需要充分了解跨界并购环境,重视对交易双方实力的评估,关注交易中商誉和业绩承诺问题,提高业务能力等。我国并购审计风险理论目前还在发展阶段,特别是跨界并购审计风险理论还在起步阶段,因此相对来说不是很成熟、完备,许多问题和责任尚未明确。因此,本文将研究视角定为跨界并购审计风险,同时考虑到注册会计师在并购交易中的审计责任,引用现代导向审计风险模型和模糊综合评价模型,研究跨界并购下注册会计师审计存在的风险点,可以进一步深化并购审计风险理论,给注册会计师的跨界并购审计实务给予指导,同时通过对跨界并购案例的介绍,可以给进行类似并购交易活动的企业提供借鉴。
刘乙融[3]（2021）在《会计师事务所审计质量影响因素研究 ——以中审华审计白茶股份为例》文中进行了进一步梳理会计师事务所作为专业独立审计机构,是审计监督体系的重要组成部分,其审计质量对其自身及资本市场的生存和发展都起着至关重要的决定作用。关于会计师事务所审计质量的影响因素已有十分丰富的实证研究成果,国内外学者针对此类问题也给出了相应的提升审计质量的建议,然而根据近年来财政部发布的会计信息质量检查报告可以看出,上市公司财务造假案件频发,为造假公司出具无保留意见的会计师事务所依旧存在,审计质量问题备受各方关注。因此,本文结合行业发展实际,选择了会计师事务所审计质量的影响因素这一研究课题,给出提升审计质量的相关建议,对于促进资本市场健康发展、国民经济稳步增长具有重大意义。本文采取文献研究和案例分析相结合的方法来研究会计师事务所审计质量的影响因素,首先梳理了国内外学者关于审计质量的概念、衡量审计质量的替代指标以及影响审计质量的因素的文献。之后结合理性经济人理论、委托代理理论和深口袋理论,分别从审计主体、审计客体及审计执业环境三个角度对我国会计师事务所审计质量的影响因素进行分析。接着以中审华会计师事务（本文简称中审华）所审计福鼎白茶股份有限公司（本文简称白茶股份）失败遭到证监会处罚的个案为例,通过回顾中审华对白茶股份审计失败的案例始末,并根据证监会的处罚决定书整理出白茶股份的舞弊情况及中审华在审计过程中存在的问题。通过微观的视角探究宏观的现象,从审计主体、审计客体及审计执业环境归纳分析影响审计质量的因素。审计主体层面包括三个因素:注册会计师审计程序恰当性、获取审计证据充分性及保持职业怀疑必要性;审计客体层面包括三个因素:被审计单位的治理结构、舞弊动机、经营风险;审计执业环境层面包括四个影响因素市场竞争环境、信息技术手段、社会诚信氛围及法律法规监管。最后针对会计师及事务所、审计执业环境两个角度提出合理可行的建议。本文通过案例分析得到如下启示:审计质量随着行业发展,影响因素也呈现出多样性,提升审计质量需要从多个角度考虑,紧密联系实际情况,促进审计行业健康发展。
梁登博[4]（2021）在《众华所审计失败多案例研究》文中指出近年来我国审计失败事件频发,不仅对我国的资本市场产生了不利的影响,还降低了负责对企业财务报表发表审计意见的注册会计师的社会公信力。根据证监会公布的行政处罚公告统计显示,自2015年1月至2020年末,共12家会计师事务所因审计失败而被证监会处罚,这对我国的审计市场带来了负面的影响,所以针对会计师事务所如何防治审计失败进行研究就显得十分必要。本文之所以选取众华会计师事务所（以下简称‘众华所’）作为研究案例,首先是因为众华所是能提供证券业务服务的大型会计师事务所之一,对其研究有一定的代表性,其次就是众华所2019年因为对雅百特和圣莱达审计失败而被暂停承接新证券业务而备受关注,所以对其审计失败进行研究具有一定的研究价值。本文首先对国内外专家学者对于审计失败方面的研究成果进行文献综述,总结了当前学术界对于审计失败的研究成果,其次采用案例研究的方法,选择众华所作为研究对象,通过介绍众华所及被审计单位的情况,对被审计单位的财务舞弊情况进行梳理,阐述众华所因为审计失败而被证监会处罚处理的情况,在此基础上,从注册会计师和会计师事务所角度、被审计单位角度和外部环境角度三个方面分析了众华所审计失败的原因。众华所之所以审计失败是因为众华所合伙人管理制度有缺陷、众华所审计项目人员分配不足、众华所审计收费低影响独立性、众华所质量复核机制有缺陷、众华所执业不规范、被审计单位财务造假、法律惩罚力度低、审计市场竞争激烈等。根据前面分析出的原因,本文提出了相应的防治建议:首先,众华所要建立以质量为导向的合伙人管理制度,健全众华所质量管理体系,完善人才招聘和培养制度,规范审计收费标准,增强注册会计师执业能力。其次,还要鼓励企业诚信经营、健全内部控制制度。最后,相关监管部门要建立联合监管机制来规范审计市场运行,同时加大惩罚力度。
王晓辉[5]（2020）在《T会计师事务所关联方交易审计风险研究》文中指出党的十九大作出我国经济发展已由高速增长阶段转向高质量发展阶段的重大判断,明确提出建设现代化经济体系是跨越关口的迫切要求和我国发展的战略目标,我国经济转向高质量发展的特征日益明显。经济高质量发展伴随着会计信息质量的同步提高。经济高质量发展的同时,企业规模随着经济发展也不断扩大,关联方交易随之增多,金额也日益增加,这给企业带来利益的同时也为企业利用关联方交易谋取不正当的利益提供了机会,同时也造成会计师事务所审计难度的増加、事务所审计风险的提高。本文借鉴国内外有关审计风险、关联方及交易、审计风险管理的研究成果,以有效防范和控制T会计师事务所关联方交易审计风险为目的,展开对T会计师事务所关联方及交易审计风险研究。从T会计师事务所关联方及其交易审计现状入手,了解到T事务所的审计客户关联方关系复杂,关联方交易业务量大且类型众多,但T事务所在对其关联交易实施审计风险评估时却呈现出过于粗犷、主观程度过高的现状。在分析关联方交易审计风险来源的基础上,结合T会计师事务所的具体审计案例,运用模糊层次分析法和模糊综合评价法对T会计事务所关联方交易审计风险进行量化分析。根据量化研究成果对T会计师事务所应对关联方交易审计风险给出优化对策和建议。
邓雨田[6]（2020）在《上市公司财务舞弊动因及治理对策研究 ——以康得新为例》文中提出随着我国资本市场经济的快速发展,从1990年证券交易所建立运营后已经接连不断的有数量不小且性质影响极坏的财务舞弊事件被爆出。从最初人尽皆知的银广厦财务舞弊事件被爆出仅四年内就共虚增营业收入达十亿多,到近些年的金亚科技、圣莱达以及国药控股等知名企业接连不断的暴雷,均被挖出存在巨额舞弊的行径,尤其是2019年被央视点名的A股“毒瘤“康得新与康美等财务舞弊事件的爆出,令人哗然。可以说在我国资本市场运行的这些年中,上市公司进行财务舞弊几乎是一个普遍存在的行为,并且在舞弊作风上越来越大胆且不顾后果。这不仅严重影响了我国经济的健康发展,也会使投资者的积极性遭受打击,扰乱资本市场的秩序。因此,我们应重视对上市公司财务舞弊行为的分析,不仅可以在企业的财务舞弊的防范与治理研究方面做出有效的补充,也能够提出良好的建议和完善措施给我国的企业、审计机构和监管单位,规范企业运营发展,保护投资者的切身利益,促进资本市场的健康发展。本文结合2019年发生的康得新财务舞弊事件,通过对其公司概况和舞弊事件的经过分析出康得新的舞弊手段,存在虚增营业收入、虚构预付账款、虚增货币资金以及隐瞒关联担保和募集资金的使用情况。结合相关数据和舞弊手段,采用GONE理论对康得新的财务舞弊动因从贪婪、机会、需要、暴露四个因素进行了细致的分析,最后分别从企业自身、审计机构和政府监管部门三个方面,对企业财务舞弊行为提出具有针对性的治理对策:从企业自身而言,优化公司股权,完善公司内部控制,制定有效的战略发展目标,以及注重培养企业诚信文化与正确职业观;从审计机构而言,加强审计人员的道德教育,使审计机构的独立性得到保证,推行审计单位轮换制,防止内外勾结;从政府监管部门而言,加强监督力度、加大违法成本以及完善法律法规刻不容缓,严厉打击舞弊涉案方的违法行为,充分利用社会舆论的监督力量,建立完善的举报机制。通过最新的案例分析,及时采取合适的防治措施,从舞弊行为的源头上进行改善,可以一定程度上有效的抑制舞弊事件的滋生,使资本市场和经济秩序能够得到良好的发展,在促进我国证劵市场制度的完善上尽一份力量。一方面对上市公司发出警告,使其摒弃侥幸心理,多专注于公司的战略发展上;另一方面也在提醒投资者时刻保持警惕的态度,敏感对待上市公司的财务信息,维护自己的切身利益。
关一鸣[7]（2020）在《基于模糊综合评价的S公司商誉减值审计风险评估及防范研究》文中指出随着特色社会主义市场经济繁荣的迅速推进,有关监管部门制定了适应新的资本市场结构的新政策,从而为上市公司的重组创造了更自由的监管环境,这也加快了上市公司并购重组的速度,随着并购重组交易的日益频繁,相关问题与风险也日益凸显,合并对价虚高、业绩承诺不合理等现象普遍存在,而合并溢价率虚高就意味着企业合并时会确认的商誉偏高,上市公司巨额商誉确认最终引发了2018年上市公司大规模计提商誉减值,由此吸引了资产市场各方越来越多的关注。2019年7月,证监会在会计监管报告中着重提到了资本市场存在商誉虚高的现象,同时也指出部分企业商誉的减值测试存在不合理、不准确的问题,带来了更多新的审计风险。因此就要求审计从业人员对商誉减值带来的审计风险,进行充分地识别和准确评估,并最终采取有效的防范措施。本文从注册会计师的角度出发构建S公司商誉减值审计风险评估模型,研究主体S公司在2018年对商誉计提减值1.94亿元,直接导致其盈余同比下降86.1%,因此在2018年报期间发生商誉减值的上市公司中具有一定的代表性。基于商誉本身以及后续计量的特点,再结合S公司的经营环境、外部环境和商誉形成的情况加以分析,得到S公司商誉减值的审计风险包括初始确认时商誉计价不准确、管理层利用商誉减值进行盈余管理、对注册会计师能力要求高、获取充分且适当审计证据难度大。审计风险的成因主要包括合并对价和资产评估不合理、企业外部环境变化、商誉减值测试的主观性和复杂性等。为了评估及防范S公司商誉减值的审计风险,在完成对S公司商誉减值审计风险识别及成因分析的基础上,构建了审计风险评估及防范模型。从重大错报风险和检查风险两个层次建立风险指标体系,并确定风险评估过程。随后将构建的模型应用于S公司商誉减值案例,得到的评价结果为重大错报审计风险较高,可接受的检查风险较低,整体期望审计风险较高。然后针对评价结果,结合各风险因素的权重提出具有针对性的防范措施。并与对S公司2018年报实施审计的项目组负责人建立持续沟通,取得了2018年报审计的重要性水平资料,并将其与前文模型应用的结果做定量地参照分析,并参考关键审计事项和最终的审计意见做出定性对比,已达到定性与定量结合地对模型的应用效果和实用性验证的目的。最后再从提升审计人员专业胜任能力、加强行业监管以及加快发展信息化审计三个层面提出模型应用的保障措施。
杨扬[8]（2020）在《立信会计师事务所审计质量控制研究》文中提出近年来,会计师事务所的重大审计失败案例层出不穷,财务信息的真实可靠性受到严重质疑,如何提升审计质量控制的有效性成为整个审计行业都需要面临和关注的问题。立信会计师事务所作为目前我国权威影响力名列三甲的综合性民族事务所品牌,近几年屡次受到证监会的处罚,亟需加强其审计质量控制,不断提升审计质量以稳固行业地位。以立信会计师事务所为研究对象,在梳理总结国内外审计质量控制内涵、控制制度、影响因素与提升对策的基础上,结合实习经历阐述了立信事务所的审计质量控制现状,针对发现的审计质量控制问题,采用面板数据回归模型实证分析了立信事务所2009-2018年审计客户样本数据,得出了对立信事务所审计质量产生影响的主要因素,研究发现:事务所收取的上市公司审计服务费用、上市公司的内控风险指数与事务所的审计质量呈显着正相关的关系,事务所转制为特殊普通合伙制后的审计质量更高,审计客户的重要性程度、审计客户的规模与审计质量呈显着的负相关关系,独立董事比例并不能够完全代表被审计单位的治理结构。根据存在的问题及审计质量影响因素,提出从审计人员控制、审计程序控制、审计主体独立性约束及分所管理模式4个角度完善审计质量控制。该论文有图6幅,表7个,参考文献59篇
付旭[9]（2020）在《企业并购审计风险及防控研究 ——以粤传媒并购香榭丽为例》文中认为近年来,在飞速发展的资本市场上,并购已经成为企业成长的重要途径之一,或是利用并购快速实现多元化发展,或是采用借壳以快速实现上市之目的。尽管自2017年并购高潮后国内并购数量有所下降,但仍旧保持了总体稳定的趋势。在企业的并购过程中,各公司为了降低并购带来的风险,通常会选聘会计师事务所等专业机构来把控并购过程中遇到的各种问题,使企业获得完整、客观、真实的信息,为企业提供更加专业化的意见,以便企业做出更好的并购决策。然而由于并购活动较为复杂和特殊,并购审计又不同于一般的财务报表审计,目前并购审计风险甚至已经上升到与IPO审计同样的风险层级,因此会计师事务所在承接并购审计业务的过程中承受着更高的风险,如何识别这一风险并加以有效应对成为了会计师事务所需要面对的重要问题。本文将研究视角定位于并购审计风险,将文献研究法与案例研究法相结合,对并购审计风险进行理论分析和案例研究。在对审计风险、并购审计风险以及并购审计风险防控的相关研究成果进行梳理的基础上,介绍了并购审计风险的相关概念,以信息不对称理论、委托代理理论及并购动因理论为并购审计风险的研究奠定理论基础。由于企业对事务所提供的审计业务随着并购交易的频繁发生而要求愈高,企业更希望事务所能够从整体的全部流程上为其把控风险,而不是仅在并购过程中为其审核单一财务报表及资产评估报告等来确定交易价格,因此根据现代风险导向审计的指导,将并购审计风险划分为并购重大错报风险和检查风险。但在重大错报风险中,按照并购交易的流程将其划分为三部分,分别为筹备阶段重大错报风险、实施阶段重大错报风险和整合阶段重大错报风险,对相应阶段可能出现的并购重大错报风险和注册会计师检查风险进行具体分析,并给出相应的风险防控措施。最后以被证监会处罚的真实案例——粤传媒并购香榭丽案为案例,剖析具体案例中体现的并购审计风险并对其进行防控,理论上有助于深化已有的并购审计的研究成果,也给注册会计师在并购审计实践工作上以一定的借鉴。我国的并购审计风险研究发展历史不长,相关的理论和体系仍在进一步发展当中,因此并不是十分成熟和完备。因此本文将研究视角定位于并购审计风险,强调注册会计师在并购审计全过程中的高度参与,从客观的并购重大错报风险和审计师主观的检查风险对并购审计风险予以分析,提出有针对性的相应措施。希望在一定程度上丰富现有研究成果并给审计实践提供风险分析防控思路。
姜俊聪[10]（2020）在《GONE理论视角下H公司财务舞弊案例分析》文中进行了进一步梳理随着我国市场经济的不断发展,资本市场亦逐渐成熟,许许多多市场主体纷纷进入资本市场,并获得了源源不断的“新鲜血液”,为其发展提供了充足动力。其中,股权融资方式因所筹集资本属于永久性资本,不需要偿还,也不存在负担固定利息费用的压力,所以面临的财务风险较小,广受众多企业青睐,但是出于维持上市资格、提高发行价格、管理层个人利益最大化、继续融资需求等原因,各种违规败德行为也接踵而至,其中财务舞弊问题最为高发。证监会近几年披露的处罚案件数量如下:2015年为94件,2016年107件,2017年为224件,2018年为310件,纵使监管措施越来越多,越来越严格,但可以看出违规现象并无消减。财务舞弊并非个别上市公司的专利,只要有动机,条件具备,任何企业都可实施,而且舞弊手段亦花样百出,越来越隐蔽。在财务舞弊形势日趋严峻的背景下,基于我国发展现状探讨上市公司财务舞弊问题,识别各种舞弊手段,探讨切实可行的防范措施,以保护投资者利益,维持资本市场健康运转,具有重要的理论意义和实践价值。本文选取H公司作为案例背景,采用案例研究法,以GONE理论作理论依据,分别从贪婪、机会、需要、暴露四个维度对其进行舞弊分析,采用文献研究法回顾了大量财务舞弊的相关文献,并进行评述。采用调查法,分析了H公司概况、舞弊经过、舞弊手段、舞弊后果,采用归纳总结法针对内部环境治理归纳总结出一些具有普遍意义、有推广性的财务舞弊防范措施,也同时揭示本文写作的目的。H公司原是有色金属行业里的龙头企业,其经营规模较大,经营时间较长,本来发展势头良好,但后来发生令人震惊的大股东舞弊事件,涉案金额巨大,H公司所有资产近乎被掏空,由于资金链断裂,无法维持正常运转,以致连年严重亏损,广大投资者损失惨重。该公司的舞弊手段也是迄今众多违规企业常见的“技术操作”,因而对其的研究分析很有参考价值。本文共分五个部分。第一部分为绪论,主要介绍了研究背景、意义、国内外研究现状等。研究现状针对财务舞弊动因、手段及治理方面的相关文献进行了回顾和述评。第二部分为概念界定和理论基础,主要对财务舞弊的多种解释进行归纳界定,也阐述了财务舞弊的常见手段和危害。最后重点详细介绍了GONE理论内涵并以此作为本文的写作基础。第三部分介绍了H公司案例,主要有H公司概况,回顾了该公司舞弊事件经过,舞弊后果,详细分析了其实施舞弊的手段,主要有关联方非经营性侵占资金、高位质押股权、关联担保、关联债务转移、虚假票据入账。在此基础上,引入第四部分,从贪婪、机会、需要、暴露四个因素分析了其舞弊成因,具体如下:贪婪方面,漠视诚信,不愿兑现承诺、大股东追求个人利益最大化质押股权;机会方面,公司股权相对集中、内部控制执行不到位、内部治理架构形同虚设、信息不对称;需要方面,关联方盲目扩张需要庞大资金、资金腾挪急需掩饰;暴露方面,会计师事务所未勤勉尽责、监管处罚力度不足。最后基于上述成因分析引入第五部分研究结论,就导致H公司财务舞弊案中的主要原因进行归纳总结,指出H公司存在管理层素质水平不高、内部控制不到位、内部治理架构存在严重缺陷的问题,并在此基础上提出针对性的财务舞弊防范对策建议,包括提高管理层素质水平、健全内部控制制度、完善公司治理架构,旨在帮助H公司找到有效遏制财务舞弊的措施,同时也为其他上市公司提供参考。
二、影响注册会计师审计诚信内部因素分析（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、影响注册会计师审计诚信内部因素分析（论文提纲范文）
（1）XG会计师事务所审计项目质量评价研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景及目的 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究方法和研究内容 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 创新点 |
| 第二章 审计项目质量评价相关理论 |
| 2.1 审计项目质量的相关概念 |
| 2.1.1 审计质量和审计项目质量的含义 |
| 2.1.2 审计质量的特征 |
| 2.2 审计质量基本理论 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 信息传递理论 |
| 2.2.3 声誉理论 |
| 2.3 影响审计项目质量的因素 |
| 2.3.1 审计团队因素 |
| 2.3.2 审计对象因素 |
| 2.3.3 项目审计程序的执行因素 |
| 2.4 审计项目质量评价方案构成 |
| 第三章 XG会计师事务所审计项目质量评价现状及存在问题 |
| 3.1 XG会计师事务所概况 |
| 3.1.1 XG会计师事务所简介 |
| 3.1.2 XG会计师事务所审计项目状况 |
| 3.2 XG会计师事务所审计项目质量评价现状 |
| 3.2.1 审计质量评价方案 |
| 3.2.2 审计质量评价实施现状 |
| 3.3 XG会计师事务所审计质量评价存在问题 |
| 3.3.1 缺乏针对性 |
| 3.3.2 评价主体层级低 |
| 3.3.3 缺乏审计项目质量评价 |
| 3.4 设计审计项目质量评价方案的必要性 |
| 3.5 设计审计项目质量评价方案的可行性 |
| 3.5.1 评价依据 |
| 3.5.2 指标的科学性 |
| 3.5.3 评价方法的可操作性 |
| 第四章 XG会计师事务所审计项目质量评价方案设计 |
| 4.1 设计目的 |
| 4.2 设计思路 |
| 4.3 评价指标的选取 |
| 4.3.1 评价指标的选取原则 |
| 4.3.2 评价指标选择依据 |
| 4.3.3 评价指标的确定 |
| 4.4 层次分析法指标权重确定 |
| 4.4.1 层次分析法步骤 |
| 4.4.2 指标权重的确定 |
| 4.5 评价指标等级与打分标准 |
| 第五章 XG会计师事务所审计项目质量评价方案的应用 |
| 5.1 FT项目审计质量评价结果 |
| 5.2 样本项目审计质量评价结果 |
| 5.2.1 整体分析 |
| 5.2.2 分项分析 |
| 第六章 XG会计师事务所审计项目质量评价方案对比及建议 |
| 6.1 审计项目质量评价方案对比 |
| 6.2 提高XG会计师事务所审计项目质量的建议 |
| 6.2.1 制订具有针对性的审计项目质量评价方案 |
| 6.2.2 提升评价主体层级 |
| 6.2.3 规范审计程序,强化函证质量控制 |
| 6.2.4 提高审计团队专业素质 |
| 第七章 结论 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究不足与研究展望 |
| 7.2.1 研究内容方面的不足 |
| 7.2.2 研究方法方面的不足 |
| 7.2.3 研究展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录1 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（2）跨界并购视角下注册会计师审计风险防范研究 ——以亚夏并购中公为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述与评述 |
| 1.2.1 一般审计风险(评估与控制)相关研究 |
| 1.2.2 传统并购审计风险相关研究 |
| 1.2.3 跨界并购审计风险相关研究 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点 |
| 2 相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 跨界并购 |
| 2.1.2 并购审计 |
| 2.1.3 审计风险 |
| 2.1.4 跨界并购审计风险 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 现代风险导向审计理论 |
| 2.3 跨界并购审计风险的特殊性分析 |
| 2.3.1 审计目标的特殊性 |
| 2.3.2 审计关系的特殊性 |
| 2.3.3 审计报告要求的特殊性 |
| 3 跨界并购审计风险识别及分析 |
| 3.1 并购筹备阶段重大错报风险识别 |
| 3.1.1 跨界并购环境评估 |
| 3.1.2 并购双方实力评估 |
| 3.2 并购实施阶段重大错报风险识别 |
| 3.2.1 企业价值评估 |
| 3.2.2 会计处理方法 |
| 3.2.3 商誉确认风险 |
| 3.3 并购整合阶段重大错报风险识别 |
| 3.3.1 人事整合风险 |
| 3.3.2 经营整合风险 |
| 3.3.3 财务整合风险 |
| 3.3.4 业绩承诺风险 |
| 3.4 并购检查风险识别 |
| 3.4.1 注册会计师独立性风险 |
| 3.4.2 注册会计师专业胜任能力 |
| 3.4.3 审计程序固有局限 |
| 4 亚夏并购中公案例中的注册会计师审计风险分析 |
| 4.1 亚夏并购中公的背景介绍 |
| 4.1.1 亚夏汽车公司概况 |
| 4.1.2 中公教育公司概况 |
| 4.1.3 亚夏并购中公过程 |
| 4.2 亚夏并购中公审计风险识别 |
| 4.2.1 并购筹备阶段重大错报风险 |
| 4.2.2 并购实施阶段重大错报风险 |
| 4.2.3 并购整合阶段重大错报风险 |
| 4.2.4 并购检查风险 |
| 4.3 亚夏并购中公审计风险的模糊综合评价 |
| 4.3.1 确定评价因素集 |
| 4.3.2 构建模糊评价矩阵 |
| 4.3.3 因素权重 |
| 4.3.4 因素综合评价 |
| 4.3.5 评价结果数值化 |
| 4.4 案例小结 |
| 5 跨界并购审计风险防范对策 |
| 5.1 并购筹备阶段重大错报风险防范对策 |
| 5.1.1 充分了解和评估并购环境 |
| 5.1.2 充分了解和评估并购目的 |
| 5.1.3 审慎评估并购双方实力 |
| 5.2 并购实施阶段重大错报风险防范对策 |
| 5.2.1 充分做好资产评估工作 |
| 5.2.2 利用外部专家的工作 |
| 5.2.3 充分提示会计处理方法选用风险 |
| 5.2.4 商誉确认风险应对 |
| 5.3 并购整合阶段重大错报风险防范对策 |
| 5.3.1 关注人事、经营和财务资源整合风险 |
| 5.3.2 业绩承诺风险应对 |
| 5.3.3 关注合并报表重大错报风险 |
| 5.4 并购检查风险防范对策 |
| 5.4.1 建立专业跨界并购审计团队,完善质量控制系统 |
| 5.4.2 提高跨界并购审计业务能力,强调职业道德要求 |
| 5.4.3 运用审计信息化技术 |
| 6 研究结论及展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 不足与展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（3）会计师事务所审计质量影响因素研究 ——以中审华审计白茶股份为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容和研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法与技术路线图 |
| 第2章 相关概念和理论基础 |
| 2.1 审计质量的概念界定 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 2.2.1 理性经济人理论 |
| 2.2.2 委托代理理论 |
| 2.2.3 深口袋理论 |
| 2.3 本章小结 |
| 第3章 会计师事务所审计质量现状及影响因素分析 |
| 3.1 会计师事务所审计失败现状描述 |
| 3.2 审计质量影响因素分析 |
| 3.2.1 审计主体 |
| 3.2.2 审计客体 |
| 3.2.3 执业环境 |
| 3.3 本章小结 |
| 第4章 中审华审计白茶股份失败案例分析 |
| 4.1 中审华会计师事务所概况 |
| 4.2 白茶股份概况 |
| 4.2.1 白茶股份概况 |
| 4.2.2 白茶股份实际控制人 |
| 4.3 案例概况 |
| 4.3.1 公司造假手段 |
| 4.3.2 审计失败过程 |
| 4.3.3 处罚结果 |
| 4.4 案例失败分析 |
| 4.4.1 基于会计师事务所角度 |
| 4.4.2 基于被审计单位角度 |
| 4.4.3 基于执业环境角度 |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 相关建议 |
| 5.1 对会计师及事务所的建议 |
| 5.1.1 加强注册会计师的职业道德和法律责任 |
| 5.1.2 加强事务所项目质量控制 |
| 5.2 对审计执业环境的建议 |
| 5.2.1 优化行业环境 |
| 5.2.2 提升技术手段 |
| 5.2.3 营造诚信氛围 |
| 5.2.4 构建监管格局 |
| 5.3 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间发表的论文及其它成果 |
| 致谢 |
（4）众华所审计失败多案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及研究意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 审计失败概念 |
| 1.3.2 审计失败造成的影响 |
| 1.3.3 审计失败的原因 |
| 1.3.4 关于防治审计失败的建议 |
| 1.3.5 众华所审计失败文献 |
| 1.3.6 文献评述 |
| 1.4 研究内容及研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 创新点 |
| 2 相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 审计失败 |
| 2.1.2 审计风险 |
| 2.1.3 审计质量管理体系 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 现代风险导向审计理论 |
| 2.2.3 “理性经济人”假设 |
| 3 众华所审计失败案例概况 |
| 3.1 众华所简介 |
| 3.2 众华所审计失败案例回顾 |
| 3.2.1 众华所对雅百特审计失败概述 |
| 3.2.2 众华所对圣莱达审计失败概况 |
| 3.2.3 众华所对尤夫股份审计失败概况 |
| 3.2.4 证监会对众华所处罚情况 |
| 4 众华所审计失败原因分析 |
| 4.1 注册会计师及会计师事务所原因 |
| 4.1.1 众华所合伙人管理制度有缺陷 |
| 4.1.2 众华所审计人员分配不到位 |
| 4.1.3 众华所审计收费低影响审计质量 |
| 4.1.4 众华所质量复核机制有缺陷 |
| 4.1.5 注册会计师执行业务有缺陷 |
| 4.2 被审计单位的原因 |
| 4.3 外部环境的原因 |
| 4.3.1 法律处罚力度低 |
| 4.3.2 审计市场竞争激烈 |
| 5 防治审计失败建议 |
| 5.1 注册会计师和会计师事务所方面 |
| 5.1.1 健全事务所质量管理体系 |
| 5.1.2 规范审计收费标准 |
| 5.1.3 建立以质量为导向的合伙人管理制度 |
| 5.1.4 健全人才招聘及培养体系 |
| 5.1.5 提升注册会计师执业能力 |
| 5.2 被审计单位方面 |
| 5.3 外部环境方面 |
| 5.3.1 建立联合监管机制,促进行业高质量发展 |
| 5.3.2 加大惩罚力度 |
| 6 结论及展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究启示 |
| 6.3 研究不足及展望 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 致谢 |
（5）T会计师事务所关联方交易审计风险研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的及意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究现状评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 第二章 关联方交易审计风险研究理论基础 |
| 2.1 审计风险 |
| 2.1.1 审计风险影响因素 |
| 2.1.2 审计风险模型 |
| 2.2 关联方关系及其交易和审计内容 |
| 2.2.1 关联方关系及其交易的认定 |
| 2.2.2 关联方交易的类型 |
| 2.2.3 关联方审计内容 |
| 2.3 关联方交易对审计风险的影响 |
| 2.3.1 关联方及交易对重大错报风险的影响 |
| 2.3.2 关联交易对检查风险的影响 |
| 第三章 T会计师事务所关联方审计现状及风险分析 |
| 3.1 T会计师事务所简介 |
| 3.1.1 T会计师事务所概况 |
| 3.1.2 T会计师事务所服务与专业人员概况 |
| 3.2 T会计师事务所关联方交易审计现状 |
| 3.2.1 T会计师事务所关联交易审计现状 |
| 3.2.2 T会计师事务所关联方交易审计程序 |
| 3.3 T会计师事务所关联方交易审计风险分析 |
| 3.3.1 T会计师事务所应对关联交易审计中不足 |
| 3.3.2 T会计师事务所关联方交易面临的风险 |
| 第四章 T事务所关联方交易审计风险因素分析 |
| 4.1 关联交易审计风险因素分析 |
| 4.1.1 关联交易可接受的审计风险影响因素分析 |
| 4.1.2 关联交易重大错报风险影响因素分析 |
| 4.1.3 关联交易检查风险影响因素分析 |
| 4.2 关联交易审计风险模型的构建 |
| 4.2.1 可接受审计风险评估模型构建 |
| 4.2.2 关联方交易重大错报风险评估模型构建 |
| 第五章 关联交易审计风险模型应用 |
| 5.1 Q公司概况 |
| 5.1.1 Q公司简介 |
| 5.1.2 Q公司股权情况介绍 |
| 5.1.3 Q公司经营状况分析 |
| 5.1.4 Q公司财务状况 |
| 5.2 Q公司关联方交易现状 |
| 5.2.1 Q公司关联方关系 |
| 5.2.2 Q公司关联方交易 |
| 5.3 Q公司关联交易可接受的审计风险评估测算 |
| 5.4 Q公司关联交易重大错报风险评估测算 |
| 5.4.1 确定关联交易重大错报风险指标权重 |
| 5.4.2 模糊综合评价计算 |
| 5.4.3 Q公司检查风险测算及评估结果分析 |
| 第六章 T会计师事务所应对关联交易审计风险的对策建议 |
| 6.1 深入了解被审计单位关联方现状准确评估风险 |
| 6.2 与管理层沟通、明确双方责任 |
| 6.3 完善关联方及其交易审计方法、严格执行程序 |
| 6.4 合理安排审计资源 |
| 6.5 按照行业积累关联方交易审计经验 |
| 第七章 结论与展望 |
| 7.1 结论 |
| 7.2 展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（6）上市公司财务舞弊动因及治理对策研究 ——以康得新为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 实践意义 |
| 1.3 国内外文献综述 |
| 1.3.1 财务舞弊的动因研究 |
| 1.3.2 财务舞弊的手段研究 |
| 1.3.3 财务舞弊的防范与治理研究 |
| 1.3.4 文献述评 |
| 1.4 研究内容与框架 |
| 1.5 研究方法 |
| 2 相关概念及理论基础 |
| 2.1 财务舞弊的概念 |
| 2.2 财务舞弊的基础理论 |
| 2.2.1 信息不对称理论 |
| 2.2.2 GONE理论 |
| 3 康得新财务舞弊案例分析 |
| 3.1 康得新基本情况 |
| 3.1.1 公司简介 |
| 3.1.2 公司股权及组织架构图 |
| 3.2 康得新财务舞弊案例介绍 |
| 3.2.1 舞弊事件的经过 |
| 3.2.2 舞弊事件的后果影响 |
| 3.3 康得新财务舞弊的手段 |
| 3.3.1 虚增营业收入及利润 |
| 3.3.2 虚构预付账款 |
| 3.3.3 虚增货币资金及大股东占款 |
| 3.3.4 隐瞒关联担保和募集资金使用 |
| 4 康得新财务舞弊动因分析 |
| 4.1 “贪婪”因素分析 |
| 4.1.1 康得新自身因素 |
| 4.1.2 中介机构因素 |
| 4.2 “机会”因素分析 |
| 4.2.1 内部机会因素 |
| 4.2.2 外部机会因素 |
| 4.3 “需要”因素分析 |
| 4.3.1 业绩下滑,避免退市 |
| 4.3.2 急于高融资缓解压力 |
| 4.4 “暴露”因素分析 |
| 4.4.1 违法成本低,处罚力度轻 |
| 4.4.2 内外勾结,暴露可能性低 |
| 4.4.3 社会舆论不受证监会重视 |
| 5 防范财务舞弊的治理对策建议 |
| 5.1 企业自身方面的对策建议 |
| 5.1.1 优化公司的股权结构 |
| 5.1.2 完善公司的内部控制 |
| 5.1.3 制定有效的战略发展目标 |
| 5.1.4 培养企业诚信文化与正确职业观 |
| 5.2 审计机构方面的对策建议 |
| 5.2.1 强化外部审计独立性,推行轮换制 |
| 5.2.2 加强审计人员的道德教育 |
| 5.3 政府监管部门的对策建议 |
| 5.3.1 加强监管部门的监督力度 |
| 5.3.2 加大违法成本,完善法律法规 |
| 5.3.3 充分利用社会舆论力量 |
| 6 研究结论和不足之处 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 不足之处 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）基于模糊综合评价的S公司商誉减值审计风险评估及防范研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的与意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状及评述 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 国内外相关研究评述 |
| 1.4 研究内容和研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 第2章 S公司商誉减值审计风险识别与成因分析 |
| 2.1 上市公司商誉减值概况 |
| 2.1.1 上市公司商誉减值总额概况 |
| 2.1.2 商誉减值与审计报告意见类型 |
| 2.1.3 商誉减值与关键审计事项 |
| 2.2 S公司经营环境及商誉减值概况 |
| 2.2.1 S公司概况 |
| 2.2.2 S公司经营环境 |
| 2.2.3 S公司商誉的形成及减值 |
| 2.3 S公司商誉减值的审计风险识别 |
| 2.3.1 初始确认时商誉计价不准确 |
| 2.3.2 管理层利用商誉减值进行盈余管理 |
| 2.3.3 对注册会计师能力要求高 |
| 2.3.4 获取充分且适当审计证据难度较大 |
| 2.4 审计风险成因分析 |
| 2.4.1 合并对价和资产评估不合理 |
| 2.4.2 企业外部环境变化 |
| 2.4.3 商誉减值测试的主观性及复杂性 |
| 2.5 本章小结 |
| 第3章 S公司商誉减值审计风险评估模型构建 |
| 3.1 审计风险评估方法 |
| 3.1.1 定性评估审计风险的局限 |
| 3.1.2 审计风险模糊综合评价模型 |
| 3.2 建立审计风险评价指标体系 |
| 3.2.1 建立重大错报风险指标体系 |
| 3.2.2 建立检查风险指标体系 |
| 3.3 风险评估过程 |
| 3.3.1 建立评语集和确定权重 |
| 3.3.2 模糊综合评价与结果分析 |
| 3.4 审计风险防范策略 |
| 3.4.1 重大错报风险应对策略 |
| 3.4.2 检查风险应对策略 |
| 3.5 本章小结 |
| 第4章 审计风险评估模型的应用及实务验证 |
| 4.1 重大错报风险评估模型的应用 |
| 4.1.1 确定因素权重 |
| 4.1.2 模糊综合评价 |
| 4.2 检查风险评估模型的应用 |
| 4.2.1 确定因素权重 |
| 4.2.2 模糊综合评价 |
| 4.2.3 期望审计风险的确定 |
| 4.3 应用结果分析及风险防范措施 |
| 4.3.1 审计风险评估结果分析 |
| 4.3.2 商誉减值风险防范措施 |
| 4.4 应用结果的实务验证 |
| 4.4.1 重要性水平验证 |
| 4.4.2 审计意见及关键审计事项验证 |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 模型应用的保障措施 |
| 5.1 提高审计人员专业胜任能力 |
| 5.1.1 加大培训力度 |
| 5.1.2 强化风险意识 |
| 5.2 加强行业监管 |
| 5.2.1 完善相关政策法规 |
| 5.2.2 持续加大违法处罚力度 |
| 5.3 加快发展信息化审计技术 |
| 5.3.1 开发审计软件 |
| 5.3.2 建立审计数据库 |
| 5.3.3 对模型参数动态调整 |
| 5.4 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（8）立信会计师事务所审计质量控制研究（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 问题提出 |
| 1.2 研究综述 |
| 1.3 研究内容和研究方法 |
| 1.4 技术路线 |
| 2 立信会计师事务所简介及其审计质量控制现状 |
| 2.1 立信会计师事务所简介 |
| 2.2 立信会计师事务所审计质量控制现状 |
| 3 立信会计师事务所审计质量控制存在的问题 |
| 3.1 审计执业主体的独立性问题 |
| 3.2 风险评估程序执行不到位 |
| 3.3 实习生比例过高且胜任能力不足 |
| 3.4 审计投入影响审计程序的完整性 |
| 3.5 分所管控及薪酬激励问题 |
| 4 立信会计师事务所审计质量影响因素分析 |
| 4.1 审计质量的影响因素 |
| 4.2 审计质量控制模型构建 |
| 4.3 审计质量影响因素评估 |
| 5 提高立信审计质量控制有效性的建议 |
| 5.1 审计人员控制 |
| 5.2 审计程序控制 |
| 5.3 加强审计主体独立性约束 |
| 5.4 完善分所管理模式 |
| 6 结论与展望 |
| 6.1 主要研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 学位论文数据集 |
（9）企业并购审计风险及防控研究 ——以粤传媒并购香榭丽为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 审计风险相关文献综述 |
| 1.2.2 并购审计风险相关文献综述 |
| 1.2.3 并购审计风险防范相关文献综述 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文创新之处 |
| 2 相关概念界定及理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 企业并购的概念 |
| 2.1.2 并购审计的概念 |
| 2.1.3 并购审计风险的概念 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 信息不对称理论 |
| 2.2.2 委托代理理论 |
| 2.2.3 并购动因理论 |
| 3 并购审计风险分析 |
| 3.1 并购筹备阶段重大错报风险 |
| 3.1.1 与并购环境相关的风险 |
| 3.1.2 不当评估并购双方实力带来的风险 |
| 3.2 并购实施阶段重大错报风险 |
| 3.2.1 不当评估企业价值带来的风险 |
| 3.2.2 与会计处理方法选用相关的风险 |
| 3.3 并购整合阶段重大错报风险 |
| 3.3.1 与人事、经营、财务有关的风险 |
| 3.3.2 与企业文化有关的风险 |
| 3.4 并购检查风险 |
| 3.4.1 会计师事务所及注册会计师独立性风险 |
| 3.4.2 审计程序的固有局限性 |
| 3.4.3 注册会计师的专业胜任能力 |
| 4 企业并购审计风险的防控措施 |
| 4.1 并购筹备阶段重大错报风险应对 |
| 4.1.1 全面了解并购环境 |
| 4.1.2 充分了解并购交易的目的 |
| 4.1.3 详实评估并购双方企业实力 |
| 4.2 并购实施阶段重大错报风险应对 |
| 4.2.1 利用外部专家的工作 |
| 4.2.2 充分做好资产评估审计 |
| 4.2.3 充分提示与会计处理选用有关的风险 |
| 4.3 并购整合阶段重大错报风险应对 |
| 4.3.1 提供并购后人事、经营、财务及文化等整合的建议 |
| 4.3.2 重点关注合并报表层的重大风险点 |
| 4.4 并购检查风险控制 |
| 4.4.1 建立专业的并购审计团队,提高审计人员专业胜任能力 |
| 4.4.2 不断强调保持独立性和职业怀疑的必要性 |
| 4.4.3 加强对审计信息化成果的运用 |
| 4.4.4 实施并购审计签字注册会计师轮换制度 |
| 5 粤传媒并购香榭丽审计风险案例分析 |
| 5.1 案例背景 |
| 5.1.1 并购双方公司简介 |
| 5.1.2 并购过程 |
| 5.2 粤传媒并购香榭丽审计风险分析 |
| 5.2.1 并购筹备阶段重大错报风险 |
| 5.2.2 并购实施阶段重大错报风险 |
| 5.2.3 并购整合阶段重大错报风险 |
| 5.2.4 并购检查风险 |
| 5.3 粤传媒并购香榭丽的并购审计风险防控 |
| 5.3.1 并购筹备阶段重大错报风险应对 |
| 5.3.2 并购实施阶段重大错报风险应对 |
| 5.3.3 并购整合阶段重大错报风险应对 |
| 5.3.4 检查风险的控制 |
| 6 研究结论、不足与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 不足与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）GONE理论视角下H公司财务舞弊案例分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 一、绪论 |
| (一)研究背景和意义 |
| 1.研究背景 |
| 2.研究意义 |
| (二)国内外研究现状 |
| 1.国外研究现状 |
| 2.国内研究现状 |
| 3.国内外研究现状评述 |
| (三)研究思路和研究方法 |
| 1.研究思路 |
| 2.研究方法 |
| (四)研究内容 |
| 二、概念界定和理论基础 |
| (一)财务舞弊的概述 |
| 1.财务舞弊的概念 |
| 2.财务舞弊常见手段 |
| 3.财务舞弊的危害 |
| (二)GONE理论 |
| 1.贪婪因素(G) |
| 2.机会因素(O) |
| 3.需要因素(N) |
| 4.暴露因素(E) |
| 三、H公司财务舞弊案例介绍 |
| (一)H公司概况 |
| 1.H公司简介 |
| 2.H公司股权结构 |
| 3.关联方情况 |
| (二)H公司财务舞弊事件概述 |
| 1.H公司财务舞弊基本情况 |
| 2.H公司舞弊手段分析 |
| 3.公司财务舞弊的后果 |
| 四、基于GONE视角H公司舞弊成因分析 |
| (一)贪婪因素分析 |
| 1.漠视诚信,不愿兑现承诺 |
| 2.管理层追求个人利益最大化 |
| (二)机会因素分析 |
| 1.股权过度集中 |
| 2.内部控制执行不到位 |
| 3.内部治理架构形同虚设 |
| 4.信息不对称及错综复杂的关联关系 |
| (三)需要因素分析 |
| 1.关联方F企业集团盲目扩张 |
| 2.资金腾挪急需掩饰 |
| (四)暴露因素分析 |
| 1.事务所未勤勉尽责 |
| 2.监管处罚不力 |
| 五、结论和建议 |
| (一)研究结论 |
| 1.管理层素质水平低 |
| 2.内部控制不到位 |
| 3.内部治理架构缺陷严重 |
| (二)财务舞弊防范的对策建议 |
| 1.提高管理层素质水平 |
| 2.健全内部控制制度 |
| 3.完善公司治理架构 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、影响注册会计师审计诚信内部因素分析（论文参考文献）
- [1]XG会计师事务所审计项目质量评价研究[D]. 刘思彤. 西安石油大学, 2021(09)
- [2]跨界并购视角下注册会计师审计风险防范研究 ——以亚夏并购中公为例[D]. 李蔓. 安徽财经大学, 2021(10)
- [3]会计师事务所审计质量影响因素研究 ——以中审华审计白茶股份为例[D]. 刘乙融. 东北电力大学, 2021(09)
- [4]众华所审计失败多案例研究[D]. 梁登博. 河北经贸大学, 2021(02)
- [5]T会计师事务所关联方交易审计风险研究[D]. 王晓辉. 西安石油大学, 2020(10)
- [6]上市公司财务舞弊动因及治理对策研究 ——以康得新为例[D]. 邓雨田. 贵州财经大学, 2020(12)
- [7]基于模糊综合评价的S公司商誉减值审计风险评估及防范研究[D]. 关一鸣. 哈尔滨工业大学, 2020(02)
- [8]立信会计师事务所审计质量控制研究[D]. 杨扬. 辽宁工程技术大学, 2020(02)
- [9]企业并购审计风险及防控研究 ——以粤传媒并购香榭丽为例[D]. 付旭. 安徽财经大学, 2020(10)
- [10]GONE理论视角下H公司财务舞弊案例分析[D]. 姜俊聪. 广西师范大学, 2020(06)