一、我国股市败德行为的成因分析（论文文献综述）
雷佳[1]（2021）在《猪瘟疫情下轻资产生猪养殖企业财务风险控制研究 ——以温氏股份为例》文中指出在当前互联网新经济时代,国内各行各业竞争日趋激烈,不少传统行业为了避免跌入低谷,在竞争大流中积极谋求转型出路。当前重资产运营模式的弊端不断突出,桎梏企业进一步发展,因此为了更好适应现代市场经济体制,养殖型企业开始尝试向轻资产运营模式转型,以求发展。但轻资产模式如同一把双刃剑,其对传统财务管理体系的冲击也不容忽视,伴随的财务风险很可能给企业带来致命打击。本研究以生猪养殖财务风险控制为切入点,结合特定的公共安全事件——非洲猪瘟,探讨猪瘟疫情的冲击揭露了轻资产生猪养殖企业存在哪些内外部致险因素?企业又该如何应对动物疫病这类突发性事件对财务的影响?本研究在梳理国内外文献的基础上,首先明确界定轻资产、轻资产运营模式以及财务风险的概念,以劳动分工理论、微笑曲线理论和价值链分析模型为基础,剖析养殖型企业财务风险的传导机制,以此探究猪瘟疫情背景下内外部营运环境对轻资产生猪养殖企业财务风险的影响。然后,以温氏股份为具体研究案例,通过对比温氏股份猪瘟疫情前后的财务状况,详细分析猪瘟疫情冲击下温氏股份存在的财务风险及风险成因,并归纳评估风险的特征和大小,以此验证财务风险传导机制的合理性。最后,从融资、投资、营运三个角度出发,针对温氏提出相应的财务风险控制措施,并进一步深入研究,整理出适用于整个生猪养殖行业的风险防控对策。研究结果表明,猪瘟疫情这一特定公共安全事件,对生猪周期的轮动产生了加速效应,并暴露了轻资产模式外包环节监管缺失的问题,加重了委托养殖契约的不稳定性,进而对轻资产生猪企业产能恢复产生负面影响,动摇企业财务稳健性。在经营过程中企业可从融资、投资及营运三个层面防控内外部营运环境对财务风险的影响。本研究的探索为生猪企业优化现有轻资产运营模式,突破发展瓶颈提供了新的途径,并对生猪养殖企业成功转型轻资产模式提供了理论支持。
张蕊[2]（2020）在《新时期我国商业银行的业务转型与信用风险研究》文中提出商业银行在金融市场中扮演着极为重要的角色,是支撑金融与经济发展的重要因素。商业银行的风险首先是信用风险问题,不仅对于商业银行而言,对于整个经济金融体系,对于全社会都是一个值得密切关注的重大问题。远的不说,从2008年的美国次贷危机到2009年的迪拜和希腊的危机来看,一国银行信用风险累积过多带来的后果可见一斑。当前从国内经济运行和发展环境上看,本轮国际金融危机过后的几年里,我国潜在经济增长率已经开始出现显着的下降,与此同时我国金融科技日益活跃,发展迅速,正在极大地改变人们的生活,也对金融机构尤其是商业银行提出了挑战。我国经济正在进入一个新时期,在这个新时期,商业银行的信用风险将会更加复杂和严峻,揭示这个银行信用风险的复杂性和严峻性,是我国当前一个重要的研究课题。本文第2章从经济新常态和金融科技这两个切入点,对我国的经济新常态及其特征进行了界定和分析,并对金融科技及其特征和金融科技发展历程进行了梳理和回顾。第3章首先分析了新时期我国经济新常态约束下的金融环境。主要从利率市场化、金融机构混业化、金融杠杆高位化和金融监管宏观审慎化四个方面从理论上展开分析。接下来,从理论与实践的结合上探讨了新时期我国金融科技约束下商业银行的业务转型问题,揭示了商业银行大力实现业务转型的历史必然性,并讨论了商业银行业务转型的特点、目标以及转型的具体种类。第4章对商业银行业务转型后的信用风险进行了理论分析,较为细致地分析了信用风险的直接路径和间接路径。商业银行信用风险的直接路径包括利率市场化与银行信用风险、消费信贷业务与银行信用风险、普惠金融业务与银行信用风险;商业银行信用风险的间接路径包括利率风险引致信用风险、操作风险引致信用风险以及流动性风险引致信用风险。第5章和第6章对商业银行转型后信用风险的直接路径,包括利率市场化与银行信用风险、银行消费信贷业务与银行信用风险,以及银行普惠金融业务与银行信用风险这三个路径或机制进行了实证分析,得出了随着利率市场化的实现,以及随着商业银行消费信贷业务和普惠金融业务规模的愈益扩大,商业银行信用风险愈益上升的结论。第7、8和9章对商业银行转型后信用风险的间接路径,包括利率风险引致信用风险、操作风险引致信用风险和流动性风险引致信用风险这三个路径或机制进行了实证分析,得出了转型后商业银行信用风险与利率风险、操作风险以及流动性风险这三种风险之间呈正向关系,商业银行的利率风险、操作风险以及流动性风险越大,引致的信用风险越大的结论。最后,第10章,针对研究结论,从政府层面、保险公司层面和商业银行层面,提出了若干条对策建议。
梅玫[3]（2020）在《实体企业金融化对股价崩盘风险的影响研究》文中认为近年来,随着我国经济结构改革步伐的不断加快,实体经济的发展逐渐进入疲惫期。实体企业产能过剩,投资回报率不断下降,导致上市公司大量资金不断流入金融部门,片面追求金融扩张,过分依赖金融板块带来的收益,从而引起了“实体企业金融化”这一经济发展中的严峻问题。适度的金融化将资金在营业部门和金融部门之间达到最佳配置,可以促进企业实体产业的发展;但过度的金融化要求企业营业部门源源不断往金融部门的输送大量资金,造成企业生产经营的空心化,严重影响企业实体产业投资的积极性,实体企业通过金融投资获取大量投资收益,导致公司市值偏离企业实体价值,产生大量资本泡沫,也增加了公司的财务风险。金融活,经济活;金融稳,经济稳。如何在新时代开展中国的金融工作,已成为实践和理论界广泛关注的热点问题。股市作为经济走势的晴雨表,实体企业金融化是否会对公司未来股价崩盘风险产生某种影响?实体企业金融化究竟是管理层为了获得大量投资收益从而短期提升公司市值的金融套利活动,还是为了减少公司融资约束风险从而推动公司主产业投资的现金管理活动?本文又进一步考察了机构投资者是否会促进管理层的金融化投资活动,从而增加公司未来的股价崩盘风险?并将研究数据分为国有实体上市公司和非国有实体上市公司,探究不同产权性质下实体企业金融化与股价崩盘风险之间的关系?本文通过梳理有关实体企业金融化和股价崩盘风险的相关文献,选取2008-2018年沪深A股实体上市公司作为研究样本,通过实证检验,得出研究结论:（1）实体企业金融化投资是管理层资本套利的一种手段,与公司未来股价崩盘风险显着正相关。（2）机构投资者持股加剧了实体企业金融化投资对股价崩盘风险的正相关关系。（3）与国有企业相比,非国有企业金融资产风险更大,实体企业金融化投资与股价崩盘风险之间的正向关系更为显着。研究结果表明,实体企业要理性分析金融资产收益预期,配置适宜的金融资产,避免金融资产的高杠杆风险。研究结论支持了“金融要服务于实体经济”政策。我们的研究结果对企业高管把控金融风险、制定金融投资决策以及金融监管部门制定合理的监管制度都具有一定启示意义。文章共分为五个章节,第一章是绪论,基于脱实向虚的经济背景,简要介绍了实体企业金融化以及股价崩盘风险的研究背景、研究意义和研究思路及创新点,并重点梳理了国内外有关股价崩盘风险影响因素和实体企业金融化的相关文献。第二章是概念界定与理论基础,对实体企业金融化与股价崩盘风险进行理论界定、明确研究对象,在此基础上从行为金融学理论、短视理论、信号传递理论、委托代理理论简要阐述本文的理论基础。第三章是理论分析和研究假设,在实体经济过度金融化的经济背景及股票市场现状分析的基础上,阐述实体企业金融化与股价崩盘风险、机构投资者的作用机理,据此提出本文的研究假设。第四章是实证检验与分析,对2008-2018年的研究样本运用一系列实证分析方法如描述性统计、相关性分析以及多元回归分析等进行实证探讨。在此基础上对全样本进行多元回归,并加入机构投资者这一调节变量再次进行多元回归以检始本文的研究假设,通过增添稳健性检验提高了论文结论的可靠性。第五部分为研究结论与政策建议,全面总结本文的研究结论,并提出监管部门监管部门要制定合理的金融监管制度防范金融风险的政策性建议和提出了文章的不足之处。
佘立欣[4]（2019）在《会计师事务所审计风险控制研究 ——以信永中和对登云股份审计事件为例》文中进行了进一步梳理近年来,随着我国经济水平的增长,审计工作业务愈发繁杂,审计风险也随之增加。本文以信用中和对登云股份审计案例为研究对象,在回顾国内外审计风险及其控制相关文献的基础上,根据审计风险模型理论、信息不对称理论以及委托代理理论,对如何实现会计师事务所审计风险控制问题进行探索,主要研究了以下内容:（1）对审计风险的类别和影响因素进行分析,探索符合逻辑的审计风险形成机理;（2）将审计风险影响因素分类为审计客体因素、审计主体因素、审计环境因素,并分析其各自与审计风险的关系;（3）基于对审计风险影响因素的分析,具体如何实现对审计风险的有效控制。本文从审计模型要素角度来分析如何进行审计风险的防范控制,通过案例研究法、文献研究法、规范分析法,根据审计模型,结合信息不对称理论、委托代理理论,针对登云股份案例审计失败的原因进行分析,得出导致审计风险的影响因素,并根据这些影响因素提出针对性的控制对策,论文研究认为:（1）审计风险影响因素主体上可分为审计主体、审计客体以及审计环境,其中审计主体风险主要涉及事务所人员的胜任能力不足,审计方式缺陷,审计独立性缺失;审计客体涉及风险为被审计单位经营情况不佳而管理层谋求上市的舞弊风险,内部控制缺失,管理水平低导致的审计风险;审计环境风险分为行业恶性竞争导致的成本风险,以及外部监管滞后、法律法规不够健全导致的监管失效风险;（2）可从这三方面对会计师事务所的审计风险分别实施控制,审计主体方面,规范化审计方法,根据素质能力合理配备审计人员及提高审计独立性;审计客体方面,需要把握好被审计单位的行业背景及经营状况、谨慎识别管理层可能存在的舞弊行为,合理评估内部控制制度有效程度;审计环境方面,需要设置合理的审计成本,良好的监管环境、合适的责任追究制度;本文结合理论通过案例进行实践分析,得出的控制对策与结论对我国会计师事务所审计风险控制、维护社会经济秩序、促进经济平稳发展有一定的现实意义。
韩涵[5]（2019）在《产品市场道德风险“传染效应”及治理效果的案例研究 ——基于声誉机制的视角》文中进行了进一步梳理当某家企业发生声誉毁损事件,这个事件不但向相关者传递自身的信息,同时也向相关者传递着影响判断同行业企业的信息,利益相关者会因此对整个行业的声誉形象进行重新评估。因此,某个企业的负面新闻通常有可能会导致公众对行业内其他相似企业的行为产生怀疑,造成对行业的全面诚信危机,形成“传染效应”。随着社会公众对食品安全重视程度加大,奶粉行业面临越来越重的声誉资本管理压力。一旦产生“传染效应”,消费者就会因为一家公司的丑闻而质疑整个行业,降低对相似企业的信任,导致声誉的受损乃至市场价值的重新评估。本文以信息不对称理论、利益相关者理论以及企业声誉理论为基础,对产品市场道德风险、“传染效应”与企业声誉的关系以及企业声誉经济后果的现有文献进行整理和评述。接着,重点阐述了“传染效应”与企业声誉的关系,并从消费者购买意愿和购买力两个方面对企业通过声誉修复治理“传染效应”的具体路径进行了分析。本文基于声誉机制的视角,以三元奶粉作为研究对象,奶粉行业多起质量安全事件引起的“传染效应”导致了企业声誉的损毁,企业价值的下跌促使三元修复企业声誉。声誉机制下三元通过广告宣传、培养消费者信任以及树立企业品牌形象等直接投资行为治理“传染效应”;通过增加研发费用支出和标准化建设等间接投资行为进一步治理“传染效应”。三元通过积极修复声誉,使“传染效应”得到治理,其各财务绩效和非财务绩效也有所提升,具体体现在乳制品销售量和营业收入的增长以及企业品牌价值和科技创新绩效方面的提升等。这些良好的绩效都使企业今后有足够的动机制定长远的声誉资本管理方案来树立企业品牌形象。同时对行业内其他同样受到“传染效应”影响的企业有着一定的借鉴意义。
翟文华[6]（2017）在《国企高管创新协同激励论》文中指出作为国家创新的主力军,国企的创新效率仍然不及华为、中兴等民营企业。这与国企高管创新激励研究不够有关,即多从微观、中观或宏观的一个系统内各个因子相互关系进行研究,对高管创新协同激励因子的因素、层次、过程等协同机制进行系统的研究仍然不够。本文将高管创新协同激励系统与公司治理、市场机制的理论相结合,在内生性、外生性、综合性三个视角上对治理机制与创新绩效之间关系展开研究,进而分别从内部治理机制、外部环境机制和综合机制三个维度研究高管创新协同激励系统配置的特性,提出高管创新激励系统与内外部环境的协同问题,研究高管创新激励系统与公司治理、市场机制、创新政策的分工、融合、互动、共赢的协同效应。在分析比较各种治理机制的边际成本和边际收益的基础上,不仅完善高管与股东会、董事会、监事会的协同创新关系,而且动态调整和优化组合治理机制,充分放大高管激励与公司治理、政府调控、市场机制的协同效应。优化各种治理机制之间的协同创新关系,拓展基于协同视角的高管创新激励系统的发展路径,完善公司治理与外部市场竞争联动、优势互补的协同机制,使高管创新激励系统与公司治理、市场机制、创新政策作为一个整体最大限度地发挥协同创新的作用。这是一个非常重要而又被忽视的情境。本文初步提出高管创新协同激励的概念及其涵义。试图提出和分析一个“高管经济激励—股票激励—公司治理—市场激励—晋升激励—高管创新协同激励”的研究框架和政策系统,并进行实证分析,构建各因子间、要素与内部外部环境间相互关联与影响、相互适应的发展体系。这一研究,为建立科学合理的高管创新协同激励系统提供必要基础,避免政策制定部门在治理结构改革时仅仅盲目效仿国外而忽视中国存在的市场机制缺失的问题。高管创新协同激励系统是指公司内外部主体之间通过既竞争又协作、自组织非线性作用,把企业治理系统与市场体系中彼此无秩序、混沌的各种要素在创新目标、内在动力和相对规范的结构形式中整合起来,形成高管创新协同激励系统与公司内部治理系统、外部控制系统互动关系的总和。为实现高管创新激励系统与公司治理、市场机制、创新政策的协同效应提供理论参考,为高管创新协同激励系统实施中相关政策的制定和制度设计提供理论依据。本文可能丰富高管激励权变的理论。从高管创新激励系统与内外部环境协同的角度,厘清、拓宽高管创新激励系统与公司治理、市场机制、创新政策协同的路径,比较、进而优化高管创新激励系统等内外部环境的协同创新机制。减少边际效用递减的激励,增加边际效用递增的激励,由多维效用组合构建激励效用的无差异曲线,实现各个激励的边际效用相等,确保晋升和控制权边际效用、股权边际效用与薪酬边际效用相等、乃至所有各种激励因子的边际效用彼此相等。此外,高管激励的主要对象是商业性或竞争性国企高管,而国内有关高管激励研究中并不注重这一国企类型之间的区别及其对高管激励的影响。本文研究国企高管创新协同激励问题,全文共分七章:第1章,绪论,提出问题。第2章,相关基础理论。第3章,高管经济激励协同与股票激励关系。梳理、分析中国高管激励的制度演变和有关理论的发展轨迹,从一般经济激励理论到股票激励、再到到股权激励理论,从高管经济激励到公司治理和股权结构。第4章,高管创新协同激励与经济管理体制。经济体制与高管创新激励的直接联系是晋升激励。国有资产管理体制演变,目前正在进行“管资本”取代“管资产”的改革。中国政治市场与高管权力激励密切联系,晋升激励的力量不可低估,竞争性国企高管逐步由市场选拔替代政府任免,仍然需要一个过程。第5章,高管创新协同激励与市场体制,从产品市场和资本市场的特性到产品市场和资本市场的效用,论述产品市场、资本市场与公司治理的互补互动关系,激烈的市场竞争与高管其它创新激励互补互动,调动高管创新的积极性。高管控制权市场与股权激励互补互动,市场强制力与组织强制力互补互动。第6章,精选沪深两市406个制造业及信息科技国企作为样本,对高管创新协同激励进行实证研究。第7章,政策建议及研究展望。坚持逻辑与历史相统一,按照瓦尔拉斯的一般均衡思想,提出有关高管激励的总供求均衡模型和高管激励的结构供求平衡的模型,但仍然存在一些不足:对股权激励、薪酬激励、晋升和控制权激励、市场激励这些激励因子的操作性配置的结构分析是亟需深入研究的问题。
陈素蓉[7]（2014）在《企业高阶管理人员败德行为之探讨 ——基于台湾上市（柜）公司财务报表舞弊分析》文中研究指明企业的「公司治理」议题,是近年来一直被聚焦关注的重要课题,回顾全球国际之间陆续传出了许多企业组织,可能因为公司治理机制不善、董事会职能不彰及高阶经营管理人员败德行为等等现象,导致该企业组织因产生舞弊而面临经营管理或营运危机问题。过去十数年间,台湾地区也发生了许多企业组织舞弊案例,其归根究底都是因为高阶经营管理人员的败德行为导致,充分显露企业「公司治理」的成果良窳,是系于公司内部人之身,尤其是隶属于高阶经营管理层的经理人。企业组织营运一旦发生任何经营管理或营运危机问题,若无法完善应对处理,社会投资大众的血汗钱即可能在瞬间成为泡影,同时也将影响社会投资大众对于资本市场的信心度。因此本研究采取美国舞弊稽核师协会的案例作为分析架构,探讨高阶经营管理人员之败德行为,并藉由台湾地区上市（柜）公司的财务报表舞弊案例,进行个案研究分析。本论文的研究方法是为探索性个案研究法,研究的进行,首在文献回顾、整理及分析,再则样本个案的数据搜集、整理与分析、并据以提出研究命题,主要的研究命题包括：（1）企业高阶管理人员败德行为的显着特征是什么?（2）企业高阶管理人员败德行为的关键动因是什么?（3）企业高阶管理人员败德行为的主要模式是什么?（4）企业高阶管理人员败德行为的财务报表舞弊操纵手段有那些?（5）企业高阶管理人员败德行为与公司治理关系?本论文研究,以十七家台湾地区上市（柜）公司财务报表舞弊个案,为主要研究标的,探讨企业高阶管人员败德行,并就财务报表舞弊、财务报表不实表达舞弊、财务报表不实表达舞弊涉及之年数、败德行为与公司治理、财务报表信息之营业收入净额、每股盈余、现金流量、营业活动现金流量、投资活动现金流量、融资活动现金流量及每股现金流量等研究面向,进行整理、分析、归纳十七家样本个案及文献信息,藉以探讨分析企业高阶经营管理人员败德行为,获得研究结论,并就产业发展观点、政府发展观点及学研界发展观点等各方面提出个别建议。本论文的研究结论主要包括如下：1.企业高阶管理人员败德行为的显着特征、主要模式及操纵手段：（1）企业高阶管理人员败德行为以财务报表舞弊为主,其次为挪用资产；（2）企业高阶管理人员进行财务报表舞弊,采取以营业循环假之半套作假及融资循作假之假发行ECB为最多；（3）企业高阶管理人员进行财务报表不实表达舞弊,以资产评价不当之操纵估计数及揭露不当最为显着,虚假收入之销货凭证造假为其次显着,再其次显着则是虚假收入之循环交易；（4）样本个案企业财务报表不实表达舞弊涉及年数以1-2年较多。2.企业高阶管理人员的败德行为,进行财务报表舞弊为主要模式及手段,而企业财务质量受影响是其必然结果,从财务报表影响情形分析归纳显着特征为：（1）样本个案企业的营运资金主要依赖融资活动现金流量,而非来自营业活动现金流量；（2）样本个案企业之营业活动现金流量皆非如同正常企业模式持续上扬成长,且营业活动现金流量呈现负数年度在3年（含）以上的计有十二家个案企业；（3）样本个案企业之每股现金流量无法支应同期每股盈余应行之分配。3.企业高阶管理人员败德行为的明显关联的特征,包含有：（1）企业进入资本市场是关键动因、（2）主导或参与股票内线交易、（3）创新财务报表舞弊模式、（4）专业团队配套舞弊进行、（5）公司治理机制不规范。本论文的研究的创新贡献主要由下列各点显现：1.藉由本论文研究的结论来唤起社会各界,尤其是产业人士对高阶管理人员败德行为及其采取舞弊手段模式的认知,在其了解企业高阶管理人员的败德行径后,思考如何有效建立企业舞弊的侦测及防治机制,即是跨出成功杜绝企业高阶管理人员败德与舞弊的第一步。2.本论文借镜台湾产业个案经验,从中汲取经验菁华,所探讨样本个案信息及实务经验观点分享建议,提供因应高阶管理人员败德行为及其舞弊的方向与作法,并关注企业（产业）所面临败德舞弊手段创新模式的问题,提供未来建立企业高阶管理人员败德与舞弊防治机制,并透过计划、进行、查核、行动（Plan, Do, Check, Action）等模式循环执行,持续不断的改善及提升企业防治高阶管理人员败德及舞弊行为之管理控制绩效。3.企业高阶管理人员败德行为探讨之研究并未多见,尤其本论文从实务个案接口导入研究,并就财务报表信息包括：营业收入净额、每股盈余、现金流量、营业活动现金流量、投资活动现金流量、融资活动现金流量及每股现金流量等、公司治理机制及创新舞弊手法等研究面向探讨,在学术研究领域辅以实务经验及从业观点,充实本论文研究并迎合趋势潮流,连结学术理论基础与实务积累,企图填补学术与实务不脱节。
王双云[8]（2011）在《会计伦理问题研究》文中指出随着世界金融危机的席卷,以及我国市场经济发展过程中某些失控现象的频繁发生,经济世界错综复杂的财务关系中所暴露出来的会计信息失真和会计基本道德原则丧失等问题使得会计伦理日益成为学界和全社会关注的焦点。本文以“经济人”、“道德人”的人性论为逻辑起点,结合伦理学、经济学、管理学等多学科的理论,采用理论与实践相联系的方法,使用分析与描述的手段,站在本土和全球的视角对我国社会主义会计伦理问题进行了系统的梳理和研究。本文对我国会计领域伦理问题的表征及其成因进行了全面的分析,在吸收国内外会计伦理治理经验的基础上,从宏观上建构了会计伦理问题治理的理论框架,并进一步从会计道德风险控制、会计道德行为选择、会计道德教育创新和会计制度伦理建设等几个微观维度探讨了会计伦理问题的治理,以期对我国会计伦理问题的解决提供决策参考和理论依据,具有一定的理论创新和实践指导意义。全文分为七章：第一章为绪论,论述了会计伦理问题提出的背景和研究的意义。第二章论述了会计伦理的理论基础,认为：会计人是“经济人”和“道德人”的统一,会计人的塑造是社会主义市场经济建设的一项基础工程。会计的本质是人的活动,反映了人与人之间的关系。从伦理学看,会计是一种伦理活动,本质上是一种特殊的道德现象、道德规范和道德活动的集合。所有的人类活动都涉及伦理,会计作为一种人类活动,也有其伦理层面。会计和伦理道德密不可分。从经济学上看,会计伦理是一种产权制度,会计伦理这种产权制度的建立、实施、修订是要花费成本的。会计伦理是一种经济制度,我们制定会计伦理时,一定要认真地考量制定或修订会计伦理是否推动或阻碍了经济的增长,其意义是积极的还是消极的。会计伦理也是一种有效的信息机制,信息的不对称性导致了逆向选择（Adverse Selection）问题和道德风险（Moral Hazard）问题的出现。会计伦理规范是利益相关者之间重复博弈的结果,从博弈论来看,只有经过多次博弈才能真正做到公平、公正、公开,从而达到一个理想的“纳什均衡”状态。第三章梳理了我国会计领域的伦理问题及成因。现实中我国会计领域的失信败德现象愈演愈烈：在观念层面上,极端个人主义已危险地渗入中国社会,而会计领域也不可避免,享乐主义、拜金主义和本位主义甚嚣尘上；在规范层面,职业道德缺失,“独立、客观、公正”的原则被打破,会计职业道德被突破、僭越的现象十分突出；在行为层面上,道德行为失范,会计不当行为、会计较恶行为、会计极恶行为不断上演,一部分会计人员失去理性,从行为失范直到触犯刑律。人性扭曲与利益诱惑、制度缺失与监督无力、成本低廉与执行乏力、教育薄弱与历史影响四者相互作用共同造成了会计伦理问题沉重的不道德状况。种种会计领域道德问题的产生,究其表面原因,是社会经济环境不佳,法律不全,执法不严,惩处不力,无法约束人们的各种不良行为；根本原因则是人们的道德标准下滑,真假、善恶、美丑、好坏、是非、忠奸等界限模糊,无法约束人们的不良心灵,进而导致会计不道德现象和行为。第四章总结了会计伦理问题治理的历史选择并提出了新的会计伦理问题治理理论框架。这是全文的重点。会计官吏犯罪的立法与惩治、会计伦理思想的重视与弘扬、会计道德规范的践行与信守是我国古代会计道德建设的突出特点,也是我国会计道德建设的可资借鉴的宝贵经验。综观西方对会计道德问题的治理,就是会计法制不断完善、会计制度不断创新、会计道德不断进步的过程。在经历会计道德危机带来惨痛教训的同时,西方一直在探索治理会计道德危机之路。从会计准则的颁布到会计法制的推行,从加强监管到重视道德教育,我们看到了西方各国为治理会计危机,重建投资者的信心所作的种种努力。其实,会计伦理问题不能依靠单一的治理方法,必须多管齐下综合治理；必须依赖理性法制的力量,但不能过分迷信法制；不要过分崇拜市场的力量,民间自律不见得是最佳选择；不能只重视制度安排,而忽视全方位的道德教育。我国会计领域伦理问题产生原因的复杂性,存在形式的多样性,决定了会计伦理问题的治理是一个系统工程,必须注重治本,注重预防,注重制度建设,多措并举,综合治理,着力完善治本之策。从社会伦理的宏观视野看,会计伦理问题治理的基本框架需要强化源头治理,加强教育,完善制度,深化改革,有步骤推进。具体而言,必须从会计伦理规范的层次化、会计伦理规范的法规化、会计伦理活动的制度化、会计伦理教育的专门化和会计伦理监督的社会化等方面进行构建。第五章探讨了会计制度伦理的建设。会计伦理的建设是一个系统工程,迫切需要会计制度伦理建设。会计制度伦理的创新,包括会计制度的伦理化和会计伦理的制度化两个方面。制度设计伦理是在设计和建立制度时对伦理的考虑,既包含制度建立的伦理观基础,又包含其是否具有道德合理性；制度运行伦理则是在制度运行或者实现时所应该遵循的道德规范。会计伦理制度化是一种以强制力为后盾的权威机构与将道德良心明文化、外部化、制度化相结合而构成的“制度化规范力量”。会计伦理制度化、规范化、明文化、法律化是社会发展的要求。会计伦理制度化是当今特殊经济体制下的必然选择。第六章深入分析了会计道德风险控制和会计道德选择。从会计危机治理的角度看,会计道德风险的控制也是一种高层次的会计行业自律和内部控制策略。会计道德风险的管理包括道德风险识别、道德风险动因分析、道德风险管理对策等。作为社会的成员,每个会计从业人员都负有选择的使命和责任,放弃这种使命和责任,就是放弃作为人的资格,把自己降低到一般动物的水平。影响会计行为选择的因素有社会道德体系、会计道德体系和会计职业道德教育。会计道德选择的心理机制,是会计道德选择得以进行并发挥作用的意识结构和心理基础。它是一种自觉、自主、自控的联结方式或运行方式。会计道德选择的实现是一个在一定自由的基础上,依据正确的选择尺度,选择正确的手段,达到选择的目的并承担相应的道德责任的过程。选择的前提、选择尺度和选择目的与手段,是会计道德选择具体实现中三个重要的环节。第七章探索了会计道德教育问题。从会计伦理问题治理的角度看,会计道德教育是会计治理理论框架中最为基础而目前又最为薄弱和被人忽视的环节和方面。充分发挥会计道德教育的作用,必须更新观念,在会计道德教育制度、会计道德教育环节、会计道德教育内容、会计道德教育方法等方面实现创新。同时,加强会计道德建设,防范和治理会计失信败德问题,必须“以人为本”,立足于会计从业人员这一主体,通过唤醒和培育会计人员的道德良心。企业的会计良心和会计师的职业良心构成了会计良心的双重性结构。会计良心具有二重性结构模式,与此相适应,可以从两个方面入手培养和建设会计良心。从会计道德教育的目的看,他律式的组织道德教育和自律式的自我道德教育的效果实现,是会计高尚道德人格的形成重要途径。自律与他律相补充,才能珠联璧合,相得益彰。会计道德境界大致可分为三个层次：“雇佣型”境界、“尽职型”境界、“献身型”境界。用教育凝聚人心,用文化激励人心,只有通过开展形式多样的有效的会计道德教育,才能使“诚信为本,操守为重,坚持准则,不作假账”这一思想深入人心。
王学明[9]（2010）在《我国证券投资基金投资行为研究》文中研究说明证券投资基金作为金融业中一个重要的组成部分,已逐渐成为我国证券市场上最重要的投资主体,其对我国证券市场的发展具有重要影响,它的投资行为对证券市场影响日趋加大。与此同时,随着近年来我国证券市场的发展,个人投资者对证券投资基金的投资热情不断高涨,个人投资者已经成为证券投资基金市场的主要投资力量。证券投资基金的投资行为受到了广大个人投资者和各个监管部门的广泛关注,因此,对于证券投资基金投资行为的研究具有重要意义。本文在对证券投资基金投资行为相关文献进行综述,以及对相关的行为金融学理论进行了介绍的基础之上,对我国证券投资基金投资行为的特征进行了总体的定性和定量描述分析。进一步本文利用我国证券投资基金持有的重仓股季度数据,首先对我国证券投资基金投资行为进行了成熟性检验,然后实证分析了影响我国证券投资基金投资行为的因素。进一步重点检验了我国证券投资基金的是否存在两种非理性的投资行为,即羊群行为和窗饰行为。最后根据前文的分析结果,本文为我国金融监管机构提出有利于改善我国证券投资基金监管效果的政策建议。本文首先基于以往的研究和我国证券投资基金的历年数据,发现我国证券投资基金投资行为具有如下特点：基金的持仓水平与市场走势存在较强的相关关系,基金管理公司的集中度水平较高,基金的持股集中度与市场走势之间的关系不明显,基金的行业集中度较高且与市场走势相关,基金选择投资对象时具有趋同性。本文进一步根据投资学理论,结合不同的证券投资风格和投资策略,研究了证券投资基金的理论风险的取值范围。通过比较理论风险与实际风险,对我国证券投资基金的投资行为规范性进行了实证分析；通过比较风险与收益是否匹配,对我国证券投资基金的投资行为成熟性进行了实证分析。研究结果发现,随着我国证券市场的发展和规范性进一步的提高,证券投资基金的投资行为规范性也获得了稳步的提升。但由于2007年股票市场牛市的结束,熊市的到来,2007-2009年我国证券投资基金的成熟性呈现出下降的趋势。继而考察我国证券投资基金投资行为的影响因素,本文运用因子分析方法,提取了资产收益能力、规模、偿债能力、收益波动性、市场表现、估值水平、公司基本面和现金状况等八个因素,并就其对我国证券投资基金投资行为的影响进行了分析。研究结果发现,我国证券投资基金投资行为受到上市公司的资产收益能力、规模、市场表现、估值水平、公司基本面、现金状况和收益波动性的显着影响,基金偏好持有收益能力较强、规模较大、市场表现较好、估值较高、公司基本面和现金状况较好的股票,而避免持有收益波动性较大的股票,但对上市公司的偿债能力并不是很关注。进而本文运用LSV及其修正模型和2003年第1季度到2009年第4季度的基金数据,对我国证券投资基金是否存在羊群行为和窗饰行为等非理性投资行为进行实证检验,结果表明就整体而言,我国证券投资基金存在较明显的羊群行为,但从基金参与家数来看,越来越多的投资基金对同一支股票进行买卖,羊群行为指标呈下降趋势,说明我国正大力发展证券投资基金。研究还发现我国封闭式基金持股有存在窗饰效应的可能,而开放式基金不存在显着的窗饰效应,进一步的研究发现无论是开放式基金还是封闭式基金,基金选择持有的重仓股中成交不活跃的股票进行了窗饰行为且在5%置信水平下显着,并且季度上的窗饰效应也存在差异,基金历年第一季度有显着的窗饰效应。最后本文根据研究结果认为我国证券投资基金在选股时基本坚持了价值投资理念,存在一定程度的非理性投资行为,但正在向理性方面转变。最后本文给出了本文的研究结果对政府监督、上市公司自身治理、基金公司管理各个不同主体的启示,以有利于健全的发展我国证券投资基金。
林仙果[10]（2010）在《我国证券市场内幕交易行为的道德批判》文中提出证券市场（Securities Market）是资本经济发展到一定阶段的产物,是为解决资本供求矛盾和流动而产生的金融市场,是证券发行和交易的场所。内幕交易行为是指内幕人员违反法律法规的相关规定,利用内幕信息买卖证券或向他人提出买卖证券建议的行为总称。证券内幕交易行为简称内幕交易（insider trading/insider dealing）,是伴随证券市场发展过程中的一种普遍现象。这种行为严重违反了证券市场公开、公平、公正原则,侵犯了广大投资者的平等知情权和财产收益权,使证券价格和指数的形成失去了时效性和客观性,严重影响证券市场功能的正常发挥,是一种典型的证券欺诈行为。从伦理学价值评判的视角来看,内幕交易它是一种践踏公平、背弃正义,丧失诚信、诱发社会信用危机,违背良心、触犯法律,损人利己、导致极端个人主义,投机取巧、滋生拜金主义思想,蔑视市场交易伦理、挑衅道德调节力量的行为。因此,必须严厉批判、坚决打击,予以取缔。我国内幕交易行为产生主要是由于社会主义市场经济体制改革的遗留问题,证券交易制度不完善、信息披露制度不规范,市场监管工作不得力、惩治打击手段不够强,行为主体道德观念低下、责任意识淡薄等原因所致。要完善证券市场的交易制度,总体上应德法并举。首先应该加强我国现有证券交易制度的“道德立法”、健全信息披露制度、构建证券诚信交易体系、建立证券交易问责制、完善证券金融职业道德体系、证券市场社会公德“道德立法”。其次还应当确立诚实守信原则、“三公”原则、遵纪守法原则、义利统一、义利兼顾原则等有效的道德交易准则,并通过重塑良好的证券交易道德环境机制、加强证券交易的道德监督机制建设、提升证券交易主体的道德人格来树立合理的金钱观及正确的价值观,为最终杜绝并消除内幕交易行为夯实基础。
二、我国股市败德行为的成因分析（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、我国股市败德行为的成因分析（论文提纲范文）
（1）猪瘟疫情下轻资产生猪养殖企业财务风险控制研究 ——以温氏股份为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 轻资产模式相关研究 |
| 1.2.2 财务风险相关研究 |
| 1.2.3 轻资产模式对企业财务影响的相关研究 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 主要创新点 |
| 2 相关概念与理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 轻资产与轻资产运营 |
| 2.1.2 轻资产运营财务风险的定义 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 劳动分工理论 |
| 2.2.2 微笑曲线理论 |
| 2.2.3 价值链分析模型 |
| 2.3 财务风险识别与控制方法 |
| 2.3.1 财务风险的识别方法 |
| 2.3.2 财务风险的控制方法 |
| 3 猪瘟疫情对轻资产生猪养殖企业财务风险影响分析 |
| 3.1 非洲猪瘟概述 |
| 3.1.1 非洲猪瘟概念 |
| 3.1.2 非洲猪瘟疫情的演变 |
| 3.2 猪瘟疫情对国内生猪市场的影响 |
| 3.2.1 猪瘟疫情下生猪供应及猪肉消费现状 |
| 3.2.2 猪瘟疫情下生猪养殖行业的发展现状 |
| 3.3 轻资产生猪养殖型企业财务风险的形成机理分析 |
| 3.3.1 养殖型企业财务风险的传导机制分析 |
| 3.3.2 猪瘟疫情下外部营运环境对财务风险的影响 |
| 3.3.3 猪瘟疫情下内部营运环境对财务风险的影响 |
| 4 猪瘟疫情下温氏股份财务风险控制的案例研究 |
| 4.1 温氏股份简介 |
| 4.1.1 温氏股份基本情况 |
| 4.1.2 温氏股份轻资产构成分析 |
| 4.1.3 温氏股份轻资产生猪养殖运营模式 |
| 4.1.4 猪瘟疫情前后温氏股份财务状况的变化 |
| 4.2 猪瘟疫情下温氏股份突显的财务风险 |
| 4.2.1 融资风险分析 |
| 4.2.2 投资风险分析 |
| 4.2.3 营运风险分析 |
| 4.3 猪瘟疫情下温氏股份财务风险成因分析 |
| 4.3.1 完全成本控制效率低 |
| 4.3.2 生猪产能恢复能力弱 |
| 4.3.3 养殖契约的不稳定性 |
| 4.3.4 管理层的风险偏好 |
| 4.4 猪瘟疫情下温氏股份财务风险特征及评估 |
| 4.4.1 温氏股份财务风险特征 |
| 4.4.2 温氏股份财务风险评估 |
| 5 轻资产生猪养殖企业财务风险防控建议 |
| 5.1 融资层面风险控制措施 |
| 5.2 投资层面风险控制措施 |
| 5.3 营运层面风险控制措施 |
| 6 研究结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究不足与展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（2）新时期我国商业银行的业务转型与信用风险研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外关于商业银行信用风险的相关研究 |
| 1.2.2 国内关于商业银行信用的相关研究 |
| 1.2.3 国内外研究现状评述 |
| 1.3 本文研究思路和研究方法 |
| 1.3.1 本文研究思路和结构安排 |
| 1.3.2 本文的研究方法 |
| 1.4 本文的创新与不足 |
| 1.4.1 本文创新之处 |
| 1.4.2 本文不足之处 |
| 2 当代中国所处的新时期 |
| 2.1 我国新时期的界定 |
| 2.2 我国的经济新常态 |
| 2.2.1 我国经济新常态的界定 |
| 2.2.2 我国经济新常态的根本特征 |
| 2.3 我国金融科技浪潮的兴起 |
| 2.3.1 金融科技的界定 |
| 2.3.2 金融科技的特征 |
| 2.3.3 我国金融科技的发展历程 |
| 2.4 本章小结 |
| 3 新时期我国商业银行面临的金融环境与业务转型 |
| 3.1 新时期我国经济新常态约束下的金融环境 |
| 3.1.1 利率市场化 |
| 3.1.2 金融机构混业化 |
| 3.1.3 金融杠杆高位化 |
| 3.1.4 金融监管宏观审慎化 |
| 3.2 新时期我国金融科技约束下商业银行的业务转型 |
| 3.2.1 金融科技约束下商业银行业务转型的历史必然性 |
| 3.2.2 商业银行业务转型的特点 |
| 3.2.3 业务转型的目标 |
| 3.2.4 业务转型的具体种类 |
| 3.3 本章小结 |
| 4 商业银行业务转型后信用风险的理论分析 |
| 4.1 直接信用风险 |
| 4.1.1 利率市场化与银行信用风险 |
| 4.1.2 消费信贷业务的信用风险 |
| 4.1.3 普惠金融业务的信用风险 |
| 4.2 间接信用风险 |
| 4.2.1 利率风险引致信用风险 |
| 4.2.2 操作风险引致信用风险 |
| 4.2.3 流动性风险引致信用风险 |
| 4.3 本章小结 |
| 5 新时期商业银行信用风险直接路径Ⅰ:利率市场化与银行信用风险 |
| 5.1 理论分析与研究假设 |
| 5.1.1 利率市场化与利率水平的关系 |
| 5.1.2 利率水平的变动对商业银行贷款行为与信用风险的影响 |
| 5.1.3 商业银行贷款规模与信用风险 |
| 5.2 研究设计 |
| 5.2.1 变量设计 |
| 5.2.2 模型设计 |
| 5.2.3 样本选择与数据来源 |
| 5.3 实证结果与统计分析 |
| 5.3.1 描述性统计 |
| 5.3.2 相关性分析 |
| 5.3.3 面板数据回归分析 |
| 5.3.4 稳健性检验 |
| 5.4 本章小结 |
| 6 商业银行业务转型后信用风险直接路径Ⅱ:业务转型与银行信用风险 |
| 6.1 消费信贷业务与银行信用风险 |
| 6.1.1 理论分析与研究假设 |
| 6.1.2 研究设计 |
| 6.1.3 实证结果与统计分析 |
| 6.2 普惠金融业务与银行信用风险 |
| 6.2.1 理论分析与研究假设 |
| 6.2.2 研究设计 |
| 6.2.3 实证结果及分析 |
| 6.3 本章小结 |
| 7 新时期商业银行信用风险间接路径Ⅰ:利率风险引致信用风险 |
| 7.1 理论分析与研究假设 |
| 7.1.1 利率水平波动与商业银行信贷期限偏好 |
| 7.1.2 利率水平波动与企业借款的续短为长模式 |
| 7.1.3 续短为长的借款行为与商业银行信用风险 |
| 7.2 研究设计 |
| 7.2.1 变量设计 |
| 7.2.2 模型设计 |
| 7.2.3 样本选择与数据来源 |
| 7.3 实证结果与统计分析 |
| 7.3.1 描述性统计 |
| 7.3.2 相关性分析 |
| 7.3.3 回归分析 |
| 7.3.4 稳健性检验 |
| 7.4 本章小结 |
| 8 新时期商业银行信用风险间接路径Ⅱ:银行操作风险引致信用风险 |
| 8.1 理论分析与研究假设 |
| 8.1.1 利率市场化与商业银行定价 |
| 8.1.2 商业银行利率定价权、操作风险和引致信用风险 |
| 8.1.3 商业银行利率定价难度、操作风险和引致信用风险 |
| 8.1.4 商业银行竞争程度、操作性风险和引致信用风险 |
| 8.2 研究设计 |
| 8.2.1 变量设计 |
| 8.2.2 模型设计 |
| 8.2.3 样本选择与数据来源 |
| 8.2.4 多重共线性检验 |
| 8.3 实证结果与统计分析 |
| 8.3.1 描述性统计 |
| 8.3.2 相关性分析 |
| 8.3.3 多元回归分析 |
| 8.3.4 稳健性检验 |
| 8.4 本章小结 |
| 9 新时期商业银行信用风险间接路径Ⅲ:银行流动性风险引致信用风险 |
| 9.1 理论分析与研究假设 |
| 9.1.1 利率市场化与商业银行流动性需求 |
| 9.1.2 商业银行流动性需求与信用风险 |
| 9.1.3 借款企业行为与商业银行信用风险 |
| 9.2 研究设计 |
| 9.2.1 变量设计 |
| 9.2.2 模型设计 |
| 9.2.3 样本选取与数据来源 |
| 9.3 实证结果及统计分析 |
| 9.3.1 描述性统计 |
| 9.3.2 相关性分析 |
| 9.3.3 面板回归分析 |
| 9.3.4 稳健性检验 |
| 9.4 本章小结 |
| 10 结论与对策建议 |
| 10.1 研究结论 |
| 10.2 对策建议 |
| 10.2.1 政府层面 |
| 10.2.2 保险公司层面 |
| 10.2.3 商业银行层面 |
| 参考文献 |
| 科研成果 |
| 致谢 |
（3）实体企业金融化对股价崩盘风险的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 一、研究背景及意义 |
| 二、国内外文献综述 |
| 三、研究内容和研究方法 |
| 四、研究创新与特色 |
| 第二章 概念界定与理论基础 |
| 一、相关概念界定 |
| 二、理论基础 |
| 第三章 现状分析与研究假设 |
| 一、实体企业金融化现状分析 |
| 二、理论分析与研究假设 |
| 第四章 实体企业金融化对股价崩盘风险的实证分析 |
| 一、研究设计 |
| 二、描述性统计和相关性分析 |
| 三、多元回归分析 |
| 四、稳健性检验 |
| 五、进一步分析 |
| 第五章 研究结论与政策建议 |
| 一、研究结论 |
| 二、政策建议 |
| 三、研究不足与展望 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间发表的学术成果目录 |
| 致谢 |
（4）会计师事务所审计风险控制研究 ——以信永中和对登云股份审计事件为例（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究问题及研究方法 |
| 1.2.1 研究问题 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 主要研究内容 |
| 2 相关理论及文献综述 |
| 2.1 相关理论 |
| 2.1.1 审计风险模型 |
| 2.1.2 信息不对称理论 |
| 2.1.3 委托代理理论 |
| 2.2 文献综述 |
| 2.2.1 审计风险影响因素 |
| 2.2.2 审计风险管理控制 |
| 2.2.3 概括性评述 |
| 3 信永中和案例概况 |
| 3.1 信永中和概况 |
| 3.1.1 信永中和基本信息 |
| 3.1.2 信永中和审计情况 |
| 3.2 被审计单位登云股份简介 |
| 3.2.1 登云股份基本信息 |
| 3.2.2 登云股份舞弊情况 |
| 3.3 案例背景 |
| 4 信永中和案例审计风险成因分析 |
| 4.1 信永中和方面审计风险成因分析 |
| 4.1.1 审计程序执行不到位 |
| 4.1.2 审计人员专业素质欠缺 |
| 4.2 被审计单位方面审计风险成因分析 |
| 4.2.1 管理层舞弊动机强 |
| 4.2.2 内部控制制度薄弱 |
| 4.3 审计环境方面审计风险成因分析 |
| 4.3.1 审计收费制度不健全 |
| 4.3.2 监管制度及法律不完备 |
| 5 会计师事务所审计风险控制 |
| 5.1 事务所审计角度的审计风险控制 |
| 5.1.1 审计工作方式规范化 |
| 5.1.2 提高审计人员素质 |
| 5.2 被审计单位角度的审计风险控制 |
| 5.2.1 了解经营状况及可能的舞弊动机 |
| 5.2.2 调查客户是否制定执行有效的内部控制制度 |
| 5.3 审计环境角度的审计风险控制 |
| 5.3.1 审计成本合理化 |
| 5.3.2 优化外部监管环境 |
| 6 结论 |
| 参考文献 |
| 作者简历及攻读硕士/博士学位期间取得的研究成果 |
| 学位论文数据集 |
（5）产品市场道德风险“传染效应”及治理效果的案例研究 ——基于声誉机制的视角（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究方法及框架 |
| 1.2.1 研究方法 |
| 1.2.2 研究内容及框架图 |
| 1.3 相关概念界定 |
| 1.3.1 道德风险的内涵 |
| 1.3.2 企业声誉的内涵 |
| 1.3.3 “传染效应”的概念 |
| 1.4 本文可能的创新点 |
| 第二章 理论基础与文献综述 |
| 2.1 研究相关理论基础 |
| 2.1.1 信息不对称理论 |
| 2.1.2 利益相关者理论 |
| 2.1.3 企业声誉理论 |
| 2.1.4 理论框架 |
| 2.2 相关文献综述 |
| 2.2.1 产品市场道德风险的成因和治理 |
| 2.2.2 “传染效应”与企业声誉的关系 |
| 2.2.3 企业声誉经济后果的文献综述 |
| 2.3 文献评述及本文研究视角 |
| 第三章 理论分析与研究机理 |
| 3.1 “传染效应”和企业声誉的关系研究 |
| 3.1.1 产品市场道德风险产生“传染效应” |
| 3.1.2 “传染效应”导致企业声誉的受损 |
| 3.1.3 声誉机制下“传染效应”的治理 |
| 3.2 企业通过声誉机制治理“传染效应”的具体路径及效果分析 |
| 3.2.1 直接投资修复声誉与“传染效应”治理 |
| 3.2.2 间接投资修复声誉与“传染效应”治理 |
| 第四章 案例公司选择 |
| 4.1 三元奶粉基本情况 |
| 4.1.1 奶粉行业背景介绍 |
| 4.1.2 三元奶粉公司简介 |
| 4.2 案例公司选取依据及理由 |
| 第五章 三元奶粉“传染效应”治理的案例分析 |
| 5.1 产品市场不道德行为的曝光 |
| 5.1.1 奶粉行业危机事件回顾 |
| 5.1.2 “传染效应”对三元奶粉的影响 |
| 5.2 三元奶粉通过直接投资行为修复声誉的路径及效果 |
| 5.2.1 加大广告宣传费用投入,提升美誉度 |
| 5.2.2 培养与消费者之间的信任,增强购买意愿 |
| 5.2.3 树立企业品牌形象,不断提升品质 |
| 5.2.4 财务绩效表现:奶粉销量趋于稳定,营业收入良好 |
| 5.3 三元奶粉通过间接投资行为修复声誉的路径及效果 |
| 5.3.1 增加研发费用支出,注重科技创新 |
| 5.3.2 大额政府补助和专项款用于标准化建设 |
| 5.3.3 非财务绩效表现:品牌价值提升,强化核心竞争力 |
| 第六章 研究结论及建议 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究启示 |
| 6.3 本文不足之处 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）国企高管创新协同激励论（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究现状 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 主要研究方法 |
| 1.4 研究创新与研究展望 |
| 1.4.1 主要研究概念 |
| 1.4.2 高管创新激励协同 |
| 1.4.3 研究展望 |
| 第2章 相关基础理论 |
| 2.1 激励理论 |
| 2.1.1 主要激励理论 |
| 2.1.2 高管激励 |
| 2.2 人力资本 |
| 2.2.1 人力资本理论 |
| 2.2.2 人力资本作用 |
| 2.2.3 高管人力资本 |
| 2.2.4 高管精神 |
| 2.2.5 高管理论与“高管革命” |
| 2.2.6 高管的晋升与考核机制 |
| 2.2.7 高管股权激励与研发 |
| 2.3 高管市场理论 |
| 2.3.1 高管市场的性质与特征 |
| 2.3.2 高管市场与物质资本市场 |
| 2.4 委托——代理理论 |
| 2.4.1 信息论与契约论 |
| 2.4.2 契约理论 |
| 2.4.3 代理成本 |
| 2.4.4 高管股票激励 |
| 2.4.5 高管权力论 |
| 2.4.6 最佳契约论 |
| 2.4.7 锦标赛理论与社会比较理论 |
| 第3章 高管经济激励 |
| 3.1 制度情景与文献综述 |
| 3.1.1 国企高管激励制度演变 |
| 3.1.2 高管激励形式 |
| 3.1.3 高管经济激励供求关系 |
| 3.2 高管激励会计指标 |
| 3.2.1 会计指标正效应 |
| 3.2.2 会计指标负效应 |
| 3.3 高管股票激励 |
| 3.3.1 高管股票激励制度 |
| 3.3.2 高管股票激励机制 |
| 3.3.3 高管股票激励与创新 |
| 3.4 高管激励与公司治理结构 |
| 3.4.1 高管激励与董事会 |
| 3.4.2 高管激励与独董 |
| 3.4.3 高管股票激励与股权结构 |
| 3.4.4 高管股票激励与机构投资者 |
| 3.5 高管股票激励效应 |
| 3.5.1 股票激励效用的影响因素 |
| 3.5.2 最佳契约论 |
| 3.5.3 管理权力论 |
| 3.5.4 股票激励契约的效用 |
| 3.5.5 股票激励契约主要模式 |
| 第4章 高管创新协同激励与经济管理体制 |
| 4.1 高管激励与制度背景 |
| 4.1.1 中国高管激励制度背景 |
| 4.1.2 国企产权性质与高管激励 |
| 4.2 控制权激励与政治市场 |
| 4.2.1 高管激励与限薪令 |
| 4.2.2 高管双重激励 |
| 4.2.3 政治市场与晋升激励 |
| 4.3 国有资产管理体制 |
| 4.3.1 国有资产管理体制演变 |
| 4.3.2 “管资本”取代“管资产” |
| 4.4 创新激励政策体系 |
| 4.4.1 创新激励政策体系概述 |
| 4.4.2 政府科技投入与国企投入协同 |
| 4.4.3 科技供给与科技需求协同 |
| 第5章 高管创新协同激励与市场体制 |
| 5.1 市场体制 |
| 5.1.1 高管激励与产品市场 |
| 5.1.2 市场竞争和公司治理结构 |
| 5.2 市场体制与公司治理 |
| 5.2.1 市场体制与公司治理关系 |
| 5.2.2 高管激励与资本市场 |
| 5.2.3 高管控制权与股权激励 |
| 5.2.4 高管激励模式选择 |
| 5.3 高管激励协同与市场体系 |
| 5.3.1 高管激励与市场体系 |
| 5.3.2 市场环境缺失 |
| 5.3.3 市场强制力与组织强制力 |
| 5.3.4 高管收购 |
| 5.3.5 高管市场 |
| 5.3.6 控制权市场 |
| 5.3.7 中国股票市场的问题与对策 |
| 5.3.8 中国的股市现状及运行规律 |
| 5.4 高管股票激励 |
| 5.4.1 高管股票激励的条件 |
| 5.4.2 高管股票激励结构 |
| 第6章 高管创新激励协同的实证研究 |
| 6.1 高管创新激励因子协同及研究假设 |
| 6.1.1 高管创新协同激励与外部环境 |
| 6.1.2 高管协同激励与内部治理 |
| 6.1.3 高管创新协同激励与内外部治理 |
| 6.2 研究设计 |
| 6.2.1 样本选取与数据来源 |
| 6.2.2 变量设计与定义 |
| 6.2.3 控制变量 |
| 6.3 研究方法与模型设计 |
| 6.3.1 因子分析 |
| 6.3.2 模型设计 |
| 6.4 实证研究结果 |
| 6.4.1 主要变量的描述性统计 |
| 6.4.2 相关性分析 |
| 6.5 研究结论与理论启示 |
| 6.5.1 研究结论 |
| 6.5.2 理论启示 |
| 第7章 政策建议 |
| 7.1 系统推进创新激励 |
| 7.2 科技创新的基本路径 |
| 7.3 法人治理结构协同创新 |
| 7.4 股权结构多元化 |
| 7.5 股市发展健康化 |
| 7.6 信息披露制度健全化 |
| 参考文献 |
| 攻读博士期间科研成果 |
| 致谢 |
（7）企业高阶管理人员败德行为之探讨 ——基于台湾上市（柜）公司财务报表舞弊分析（论文提纲范文）
| 摘要 Abstract 图目录 表目录 第一章 绪论 |
| 第一节 研究动机与背景 |
| 一、研究动机 |
| 二、研究背景 |
| 第二节 研究目的与范围 |
| 一、研究目的 |
| 二、研究范围 |
| 第三节 研究流程与架构 |
| 一、研究流程 |
| 二、研究架构 第二章 文献回顾与理论基础 |
| 第一节 高管败德概述 |
| 一、高管败德的定义 |
| 二、高管败德的理论基础 |
| 三、高管败德的研究现状与评述 |
| 第二节 舞弊概述 |
| 一、舞弊的定义 |
| 二、舞弊的类型 |
| 三、舞弊动因的理论基础 |
| 第三节 财务报表舞弊概述 |
| 一、财务报表舞弊之型态 |
| 二、财务报表不实表达之类型 |
| 第四节 败德舞弊与公司治理概述 |
| 一、公司治理概述 |
| 二、公司治理与败德舞弊的关系 |
| 三、台湾地区防止企业高阶管理人员败德舞弊行为之治理法规 第三章 研究方法 |
| 第一节 探索性与个案研究法 |
| 一、探索性研究 |
| 二、个案研究法 |
| 第二节 研究设计与研究命题 |
| 一、研究设计 |
| 二、研究资料 |
| 三、研究命题 第四章 研究个案分析 |
| 第一节 研究个案介绍 |
| 一、研究个案样本选择 |
| 二、研究个案背景介绍 |
| 第二节 研究个案舞弊过程分析 |
| 一、研究个案舞弊手法与过程 |
| 二、研究个案财务报表问题特征 |
| 第三节 研究个案舞弊所呈现公司治理问题分析 |
| 一、研究个案公司治理问题 |
| 二、研究个案内部控制问题 第五章 研究成果分析 |
| 第一节 研究构面与个案资料综合分析 |
| 一、财务报表舞弊 |
| 二、高阶管理人员进行财务舞弊手法汇整 |
| 三、财务报表不实表达舞弊 |
| 四、财务不实表达舞弊年数 |
| 第二节 个案舞弊的公司治理解析 |
| 一、败德行为参与主体面向 |
| 二、败德行为动因及目的面向 |
| 三、败德行为与公司治理面向 |
| 第三节 个案企业高阶管理人员败德行为影响财务报表解析 |
| 一、从企业营业活动现金流量、投资活动现金流量及融资活动现金流量面向 |
| 二、从企业营业收入净额及营业活动现金流量面向 |
| 三、从企业每股盈余及每股现金流量面向 第六章 研究结论与建议 |
| 第一节 研究限制 |
| 一、研究方法之限制 |
| 二、研究样本个案之限制 |
| 三、研究议题范围限制实证分析 |
| 第二节 研究结论综合整理 |
| 一、企业高阶管理人员败德行为显着特征 |
| 二、财务报表舞弊影响显着特征 |
| 三、企业高阶管理人员败德行为关联特征 |
| 第三节 后续研究方向与建议 |
| 一、研究建议 |
| 二、研究贡献 |
| 三、后续研究方向 附录A 样本个案企业财务报表信息 附录B 样本个案企业现金流量表 参考文献 致谢 个人简历、在学期间发表的学术论文与研究成果 |
（8）会计伦理问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 问题的提出和研究的意义 |
| 一、问题的提出 |
| 二、选题的意义和价值 |
| 第二节 本选题国内外研究现状述评 |
| 一、国外研究综述 |
| 二、国内研究综述 |
| 三、简要评价 |
| 第三节 研究方法、主要观点和主要内容 |
| 一、研究方法 |
| 二、主要观点 |
| 三、主要内容 |
| 第二章 会计伦理的理论基础 |
| 第一节 会计伦理的人性论基础 |
| 一、"经济人"假设 |
| 二、"道德人"假设 |
| 三、会计人:"经济人"与"道德人"的有机统一 |
| 第二节 会计的伦理学基础 |
| 一、会计的本质 |
| 二、会计的伦理本质 |
| 三、会计伦理的行为主体 |
| 第三节 会计伦理的经济学特征 |
| 一、会计伦理的制度经济学特征 |
| 二、会计伦理的信息经济学特征 |
| 三、会计伦理的博弈论特征 |
| 第三章 我国会计领域的伦理问题及成因 |
| 第一节 我国会计领域的伦理问题的表征 |
| 一、观念层面:极端个人主义盛行 |
| 二、规范层面，职业道德缺失 |
| 三、行为层面:道德行为失范 |
| 第二节 成因剖析 |
| 一、人性假设与利益诱惑 |
| 二、制度缺失与监督无力 |
| 三、成本低廉与执行乏力 |
| 四、教育薄弱与历史影响 |
| 第四章 会计伦理问题治理的历史选择与理论框架 |
| 第一节 会计伦理问题治理的历史演进 |
| 一、我国传统社会会计道德建设的经验 |
| 二、西方会计道德失序治理历程回眸 |
| 第二节 会计伦理问题治理的历史启示 |
| 一、不能依靠单一的治理方法，必须多管齐下综合治理 |
| 二、必须依赖理性法制的力量，但不能过分迷信法制 |
| 三、不要过分崇拜市场的力量，民间自律不见得是最佳选择 |
| 四、不能只重视制度安排，而忽视全方位的道德教育 |
| 第三节 会计伦理问题治理的理论框架 |
| 二、会计伦理规范的法律化 |
| 三、会计伦理活动的制度化 |
| 四、会计伦理教育的专门化 |
| 五、会计伦理监督的社会化 |
| 第五章 会计制度伦理建设 |
| 第一节 会计制度的学理分析 |
| 一、制度的文化阐释 |
| 二、会计制度的层次分析 |
| 三、会计制度与会计伦理的关系 |
| 四、完善我国会计制度的建议 |
| 第二节 制度伦理界说 |
| 一、制度伦理及其建构原则 |
| 二、制度伦理的路径选择 |
| 第三节 会计制度伦理的创新 |
| 一、会计制度的伦理化 |
| 二、会计伦理的制度化 |
| 第六章 会计道德风险的控制与行为选择 |
| 第一节 会计道德风险的学理阐释 |
| 一、风险管理的一般原理 |
| 二、道德风险及其特征 |
| 三、会计道德风险 |
| 第二节 会计道德风险的管理 |
| 一、会计道德风险识别 |
| 二、会计道德风险动因分析 |
| 三、会计道德风险管理对策 |
| 第三节 会计道德的行为选择 |
| 一、会计道德行为及其特征 |
| 二、影响会计行为选择的因素 |
| 三、会计道德选择及其形式 |
| 四、会计道德选择的心理机制 |
| 五、会计道德行为选择的实现 |
| 第七章 会计道德教育的探索 |
| 第一节 会计道德教育创新 |
| 一、会计道德教育及其作用 |
| 二、会计道德教育的观念更新 |
| 三、会计道德教育的环节创新 |
| 四、会计道德教育的内容延展 |
| 五、会计道德教育的方法拓新 |
| 六、会计道德教育的制度创新 |
| 第二节 会计道德良心的培育 |
| 一、会计道德良心的作用 |
| 二、会计道德良心的结构 |
| 三、会计道德良心的培育 |
| 第三节 会计道德人格的锻造与提升 |
| 一、会计道德人格的提升 |
| 二、道德自律与道德品格 |
| 三、会计道德人格的形成 |
| 四、会计道德境界升华 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 后记 |
（9）我国证券投资基金投资行为研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 目录 |
| 第一章 导论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究的目的与意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 研究内容及研究框架 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 主要贡献 |
| 第二章 相关研究基础与文献综述 |
| 2.1 行为金融学理论 |
| 2.1.1 传统金融理论的缺陷 |
| 2.1.2 行为金融学的产生与发展 |
| 2.1.3 行为金融学的理论基础 |
| 2.2 证券投资基金概述 |
| 2.2.1 证券投资基金的概念 |
| 2.2.2 证券投资基金的特点 |
| 2.2.3 证券投资基金的分类 |
| 2.3 证券投资基金的投资行为研究 |
| 2.3.1 证券投资基金投资策略研究 |
| 2.3.2 证券投资基金投资行为成熟性研究 |
| 2.3.3 证券投资基金投资行为影响因素研究 |
| 2.3.4 证券投资基金羊群行为研究 |
| 2.3.5 证券投资基金窗饰行为研究 |
| 第三章 我国证券投资基金发展现状分析 |
| 3.1 证券投资基金的发展回顾 |
| 3.1.1 国外证券投资基金的发展回顾 |
| 3.1.2 我国证券投资基金的发展回顾 |
| 3.2 我国证券投资基金的现状 |
| 3.3 我国证券投资基金的特点 |
| 第四章 我国证券投资基金投资行为成熟性检验 |
| 4.1 证券投资基金投资行为的成熟性研究基础 |
| 4.2 研究样本的选取 |
| 4.3 我国证券投资基金投资行为规范性分析 |
| 4.3.1 研究设计 |
| 4.3.2 数据说明 |
| 4.3.3 实证结果分析 |
| 4.4 我国证券投资基金投资行为成熟性分析 |
| 4.4.1 研究设计 |
| 4.4.2 数据说明 |
| 4.4.3 实证结果分析 |
| 4.5 本章小结 |
| 第五章 我国证券投资基金投资行为影响因素分析 |
| 5.1 证券投资基金持股的先验性偏好 |
| 5.2 样本选取及描述性统计 |
| 5.2.1 样本选取 |
| 5.2.2 指标构建 |
| 5.2.3 描述性统计 |
| 5.3 影响因素的因子分析 |
| 5.4 实证检验结果 |
| 5.5 结论 |
| 第六章 我国证券投资基金羊群行为的实证检验 |
| 6.1 证券投资基金羊群行为研究基础 |
| 6.2 LSV方法对羊群行为的实证检验 |
| 6.3 我国证券投资基金羊群行为实证分析 |
| 6.3.1 样本数据及其说明 |
| 6.3.2 实证检验 |
| 6.4 结论 |
| 第七章 我国证券投资基金窗饰行为的实证检验 |
| 7.1 证券投资基金"窗饰效应"研究基础 |
| 7.2 实证检验方法 |
| 7.3 我国证券投资基金窗饰行为的实证检验 |
| 7.3.1 我国封闭式基金窗饰行为整体检验 |
| 7.3.2 我国封闭式基金窗饰效应的分类检验 |
| 7.3.3 我国开放式基金窗饰行为的实证检验 |
| 7.4 检验结论与解释 |
| 第八章 我国证券投资基金投资行为及其对监管的启示 |
| 8.1 我国证券投资基金投资行为实证结果总结 |
| 8.1.1 我国证券投资基金投资行为成熟性检验结果 |
| 8.1.2 我国证券投资基金投资行为影响因素分析结果 |
| 8.1.3 我国证券投资基金羊群行为实证结果 |
| 8.1.4 我国证券投资基金窗饰行为实证结果 |
| 8.2 我国证券投资基金投资行为特点及分析 |
| 8.2.1 我国证券投资基金选股时基本坚持价值投资理念 |
| 8.2.2 我国证券投资基金有一定程度的非理性投资行为存在 |
| 8.2.3 我国证券投资基金投资行为正在向理性方面转变 |
| 8.3 对我国证券市场建设和证券投资者的启示 |
| 8.3.1 完善基金制度和投资环境建设 |
| 8.3.2 加强监管,发挥优胜劣汰的市场机制,稳步提升上市公司质量 |
| 8.3.3 放松管制,加快基金公司产品创新 |
| 8.3.4 建立科学的基金评价体系 |
| 8.3.5 加强基金管理人独立性 |
| 8.3.6 加大监管和信息披露力度 |
| 8.3.7 树立"诚信为本"的理念 |
| 第九章 结论与研究展望 |
| 9.1 本文的主要结论 |
| 9.2 本文的不足与研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间的主要研究成果 |
（10）我国证券市场内幕交易行为的道德批判（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| 英文摘要 |
| 绪论 |
| 一、我国证券市场内幕交易行为道德沦丧问题的凸显 |
| 二、国内外相关研究综述 |
| 三、本文撰写的思路及研究方法 |
| 四、本文研究的目的及意义 |
| 第一章 证券市场内幕交易行为概说 |
| 第一节 证券市场及内幕交易行为 |
| 第二节 证券市场内幕交易行为范畴的要素分析 |
| 第三节 我国证券市场内幕交易行为的产生背景及表现特点 |
| 第二章 我国证券市场内幕交易行为的败德性分析 |
| 第一节 我国证券市场内幕交易行为的道德批判 |
| 第二节 我国证券市场内幕交易行为的成因探微 |
| 第三章 遏止我国证券市场内幕交易行为的伦理对策 |
| 第一节 加强我国现有证券交易制度的"道德立法" |
| 第二节 确立有效的交易道德准则 |
| 第三节 重塑良好的证券交易道德环境机制 |
| 第四节 提升证券交易主体的道德人格 |
| 第五节 加强我国证券交易的道德监督机制建设 |
| 结论 |
| 参考资料 |
| 附录 |
| 后记 |
四、我国股市败德行为的成因分析（论文参考文献）
- [1]猪瘟疫情下轻资产生猪养殖企业财务风险控制研究 ——以温氏股份为例[D]. 雷佳. 武汉纺织大学, 2021(09)
- [2]新时期我国商业银行的业务转型与信用风险研究[D]. 张蕊. 江西财经大学, 2020(01)
- [3]实体企业金融化对股价崩盘风险的影响研究[D]. 梅玫. 安徽大学, 2020(07)
- [4]会计师事务所审计风险控制研究 ——以信永中和对登云股份审计事件为例[D]. 佘立欣. 北京交通大学, 2019(01)
- [5]产品市场道德风险“传染效应”及治理效果的案例研究 ——基于声誉机制的视角[D]. 韩涵. 苏州大学, 2019(04)
- [6]国企高管创新协同激励论[D]. 翟文华. 吉林大学, 2017(03)
- [7]企业高阶管理人员败德行为之探讨 ——基于台湾上市（柜）公司财务报表舞弊分析[D]. 陈素蓉. 南开大学, 2014(04)
- [8]会计伦理问题研究[D]. 王双云. 湖南师范大学, 2011(11)
- [9]我国证券投资基金投资行为研究[D]. 王学明. 中南大学, 2010(01)
- [10]我国证券市场内幕交易行为的道德批判[D]. 林仙果. 湖南师范大学, 2010(11)