一、关于内部控制制度对现代审计影响的探讨（论文文献综述）
王悦[1]（2021）在《基于现代风险导向审计的Z事务所审计风险评价研究》文中研究指明2012年1月1日起新审计准则实施,现代风险导向审计理念全面贯穿审计准则。在现代风险导向审计实务中,会计师事务所需要对被审计单位进行风险评估,从而选择风险在可接受范围内的客户。对于风险较大的客户则采取增加审计证据降低审计风险的方法,确保其风险在事务所可接受范围内。事务只有通过准确地评估被审计单位的审计风险,才能持续的修订和调整审计计划,合理安排审计风险应对程序的性质、时间和范围,保证审计质量。论文以委托代理理论、信息不对称理论和信息经济学理论为指导,以Z事务所为例,对其现代风险导向审计评价的实际运用进行研究。通过审计底稿的学习和实地调查,发现Z事务所在应用现代风险导向审计过程中存在风险评估难、未能正确设定审计风险、未能定量评估重大错报风险和未能依据现代风险导向审计模型准确计算检查风险等问题。在此基础上,采用文献综述法、案例分析法、定量分析法和实地调查法相结合,选定合适的审计风险评价指标和重大错报风险评价指标,结合层次分析法、模糊综合评价法和专家打分法,构建模型量化审计风险,对事务所原有的定性评估审计风险的方法进行了改进。在量化审计风险和重大错报风险的基础上,根据审计风险=重大错报风险×检查风险,计算检查风险数值,以计算出的检查风险的高低科学安排审计资源及后续的审计流程。为了检验定量分析模型的科学性,选取Z会计师事务所R项目进行了验证,结合企业的信息及专家打分的结果,对该事务所的审计风险和重大错报风险进行量化分析。研究认为,在现代风险导向审计模式下运用该模型定量评价审计风险是可行的。这一研究及构建的定量分析模型为Z事务所及类似的审计机构合理评价审计风险提供了方法参考。
肖诗天[2]（2021）在《新三板挂牌企业审计风险控制研究 ——以利安达审计银都传媒为例》文中进行了进一步梳理新三板,也称全国中小企业股份转让系统,于2013年1月16日开始运营,也就在同一年,新三板市场扩容至全国范围。此后,新三板市场快速壮大,到2018年12月,已累计有10691家企业在新三板市场挂牌。新三板市场的建立为我国初创型科技企业提供了重要的融资渠道,一定程度上促进了我国技术型中小企业的发展,并有利于推动我国科技的进步;同时,新三板市场的诞生与发展对我国构建多层次资本市场体系有重要的意义,促进了对我国社会主义市场经济的发展。但是,由于新三板市场有挂牌难度小,监管制度不健全,监管部门对挂牌企业违规行为处罚力度不够大等特点,新三板挂牌企业普遍存在经营不合规的问题,财务舞弊事件频发,加上承接新三板审计业务的会计师事务所普遍缺乏新三板审计经验,导致新三板项目审计风险较高,审计失败率一直处于高水平,这不仅会使被审计单位的投资者及客户遭受损失,也会扰乱资本市场的秩序。我国对新三板挂牌企业审计风险的研究较少,研究成果不够丰富且缺乏代表性,难以为新三板挂牌企业审计风险的控制提供足够的理论支撑。因此,研究新三板挂牌企业审计风险的控制是非常有必要的。本文以利安达会计师事务所对武汉银都文化传媒股份有限公司的审计为例,研究如何有效识别与应对新三板挂牌企业的审计风险,希望能为挂牌企业审计风险的控制提供参考意见。本文在总结审计风险相关文献的基础上,首先,介绍与审计风险相关的理论;其次,对新三板市场的现状进行分析,剖析新三板审计项目常见的审计风险,并分析审计风险产生的原因和应对新三板挂牌企业审计风险的措施。最后,分析利安达会计师事务所对武汉银都文化传媒股份有限公司进行审计的案例,通过识别银都传媒的重大错报风险和利安达会计师事务所的检查风险,发现银都传媒公司治理结构与组织架构不完善,人员构成不合理,持续经营能力较弱,且存在通过虚构交易大额虚增营业收入、跨期确认政府补助、隐瞒关联方关系及与关联方的交易、将研发支出全额资本化等问题,利安达会计师事务所在审计过程中存在审计程序实施不充分的问题,具体包括没有对被审计单位的关联方及关联方交易与确认的大额政府补助实施充分的审计程序、没有保持对询证函的控制、审计工作底稿存在大量漏记现象、分析性程序执行不力等问题。最终,利安达会计师事务所对被审计单位的年报及半年报发表了错误的审计意见,在此基础上,本文分析了相关审计风险产生的原因,即重大错报风险的成因包括被审计单位所处行业风险较高、监管机构对挂牌企业舞弊行为处罚力度低、收入舞弊难以被发现,以及入选新三板创新层带来的舞弊动机;检查风险的成因包括事务所审计资源投入不足、审计人员专业胜任能力不足、监管机构对执行新三板审计项目的事务所处罚力度低等;接着,本文提出控制审计风险的对策,包括审计人员应当了解被审单位公司治理等主要情况、关注挂牌企业的持续经营能力、关注挂牌企业有无违规确认收入的情况、关注挂牌企业的关联方关系及关联方交易,以及关注挂牌企业的研发费用;为应对检查风险,会计师事务所在承接业务之前,要合理评估该业务的风险与执行该业务的能力;在审计过程中要合理制定审计计划,并合理运用分析程序,如果涉及函证环节,还要全程保持对询证函的控制,另外,事务所必要时可以咨询相关外部专家,还可以考虑建立专门负责新三板审计业务的部门。本文采用案例研究的方法研究了新三板挂牌企业审计风险的控制,相关资料只能通过查阅公司披露的年报、权威网站发布的信息与权威媒体报道等方法获取,难以获取企业及事务所内部一手资料,对案例分析可能会造成一定的影响。因此,相关研究还需进一步完善。
李青华[3]（2020）在《立信会计师事务所对大智慧公司审计研究失败的案例》文中进行了进一步梳理中国资本市场在不断的发展中,审计的作用慢慢体现出来,由于对其的需要持续的增多,注册会计师（CPA）作为鉴证上市公司财务信息真实性、合法性、公允性的“经济警察”也更加令人关注,同时审计失败发生的可能性也随上市公司规模扩大、业务种类增多、财务舞弊手段众多而不断增大。注册会计师防范审计失败的难度日益增加。审计失败不但给投资者带来严重的经济损失,也严重影响了会计事务所及相关工作人员对外的可信度,甚至使得社会公众不相信其工作的能力,不利于资本市场的健康发展。本文将理论研究结合案例分析,在国内外学者对审计失败研究的基础上,围绕立信会计师事务所对上海大智慧股份有限公司审计失败的经典案例,深入探究审计失败的表现、成因及后果,提出有针对性的防范措施来防范审计失败,为注册会计师审计行业的健康发展贡献自己的绵薄之力。首先,介绍了审计失败的定义以及表现形式,基于过程论而言,将注册会计师及相关单位在进行审计工作的时候,在遵守一般公认的审计准则和执行具体审计程序上未能做到勤勉尽责,或者主观上放弃其独立性,串通管理层对重大事项进行欺诈隐瞒,未能披露上市公司财务报表中存在的财务舞弊情况,出具的是具有虚假内容的审计报告,称之为审计失败。其有两种表现形式:审计过失和审计欺诈。出现这种情况的因素有很多,如被审计单位财务舞弊、注册会计师能力不足、会计师事务所质量控制不到位以及审计行业监管薄弱等。本文研究的理论基础,包括信息不对称理论、委托代理理论、审计冲突理论和GONE理论,从理论层面对审计失败的成因作出了阐释。其次,选取了立信对大智慧年报审计这一经典的审计失败案例,分别从虚假收入确认、成本跨期列支、提前合并子公司报表等方面介绍了上海大智慧公司财务舞弊的情况,立信事务所在审计上海大智慧公司报表时由于未严格执行审计准则,审计程序不到位,从而出具了虚假的审计报告,对社会造成不良影响,受到证监会处罚,致使其声誉受损,并按判决须对投资者的损失承担连带赔偿责任。再次,对案例中的问题进行原因分析,从立信会计师事务所及审计人员方面,发现了事务所及审计人员在审计过程中未保持必要的职业谨慎和怀疑态度,对现代风险导向审计理念落实不到位,审计程序和工作底稿编制审核不到位以及事务所对审计报告质量控制失效为审计失败提供了可能。被审计单位治理结构的不完善,助力企业恶意进行财务舞弊,外在诱因加上会计师事务所及审计师执行审计准则不到位直接导致了审计失败的发生。审计市场的无序竞争、注册会计师行业相关法律法规以及行业自身监管还存在不到位的情况等现行其他外部环境也会使得这种情况一再出现。最后,本研究利用相关例子,在对其进行探讨的基础上得到了一定的结论:在审计市场过度竞争监管力度不足的外在环境下,由于被审计企业的专门性的财务作假,而注册会计师职业胜任能力不足、会计师事务所质量控制失效致使未能披露上市公司财务报表中存在的财务舞弊情况,出具了具有虚假内容的审计报告,直接将导致审计失败的发生。注册会计师、会计师事务所未能做到勤勉尽责导致审计失败,需要对投资者的损失承担连带赔偿责任。相关审计企业应贯彻风险导向审计理念,强化质量控制,有关管理部门应进一步完善上市公司审计监管体系,规范审计标准,增加惩罚力度,防范发生审计失败。
黄博琛[4]（2020）在《现代风险导向内部审计在A电子商务企业的应用研究》文中进行了进一步梳理近年以来我国电子商务企业数量呈现快速增长的态势,加之信息技术的更新和变化莫测的国内外经济形势,使得电子商务企业面临更多样化的经营风险。因此管理层对企业的风险管理提出了更进一步的要求,希望内部审计在风险管理领域发挥更积极的作用,协助企业在复杂的环境中健康发展,促进企业实现组织目标。A电子商务企业内部审计以财务导向审计模式为主,但该审计模式缺乏对风险的必要管理,A电子商务企业业务环节复杂,存在较多风险管理问题。因此,A电子商务企业引入现代风险导向内部审计迫在眉睫。现代风险导向内部审计是风险导向审计思想在内部审计上的应用,以风险为基础,结合组织战略和经营目标对组织风险进行系统地评估与管理,将风险为指导思想的理念贯穿审计活动,从而降低风险使得企业偏离目标的概率。该审计模式不仅能有效改善组织治理情况也能强化组织对风险的管理,为组织实现增值的目标保驾护航。本文首先回顾了国内外关于现代风险导向内部审计和电子商务审计的研究背景和研究现状,接着介绍了现代风险导向内部审计和电子商务企业内部审计相关理论概念。然后引入A电子商务企业案例,介绍了企业的发展概况和内部审计现状,并根据审计现状发现问题并对问题原因进行分析,随后对企业引入该审计模式的必要性与可行性进行分析。引入阶段主要是对现代风险导向内部审计流程的构建与应用,在审计准备阶段主要是对企业战略层面和业务层面风险进行识别与分析,然后根据风险识别结果对审计项目进行风险量化处理,根据指标体系得出的风险水平安排审计计划,并结合具体案例分析现代风险导向内部审计的具体应用。最后,基于流程构建内容对设计的预期效果进行评价,并提出相应保障措施,以促使现代风险导向内部审计在A电子商务企业工作中有效开展。
杨苗苗[5]（2020）在《基于分析程序的重大错报风险分析研究 ——以ST康美为例》文中指出2007年我国开始实施以现代风险导向为核心思想的审计准则,但仍爆发了震惊资本市场的ST康美造假案,损害了注册会计师审计的形象。根据审计风险模型,重大错报风险直接影响审计风险的大小,而分析程序是重大错报风险评估的常用手段。ST康美的注册会计师发表了不恰当的审计意见,究其原因,是在重大错报风险评估中未重视分析程序的应用,对公司外部、内部环境多层次风险对财务报表的影响缺少恰当的职业判断,对异常数据缺乏应有的职业怀疑。由此引出了本文的研究问题,即以ST康美为例,如何按照风险导向审计的要求,应用分析程序从多个风险层面对重大错报风险进行分析,从而发现注册会计师在评估中存在的不足,并提出改进措施。现有研究采用分析程序对某一行业代表性企业的重大错报风险研究的类型较少,另外,在评估时还是更多依赖公司的财务数据,对于与公司所处的外部、内部环境有关的分析相对较少。因此,本文特色在于选择ST康美这一具有代表性的案例,以重大错报风险形成的逻辑顺序作为分析主线,从企业外部环境到内部机制,再到具体认定项目,应用分析程序对重大错报风险进行识别,基于各维度风险对最终风险结果影响的合理判断,得出财务报表层次、认定层次的重大错报风险,发现注册会计师存在的问题。本文研究发现:（1）ST康美财务报表层次重大错报风险领域。具体领域包括行业风险、激进战略下的经营风险、内部控制环境不完善。（2）ST康美存在多项认定层次重大错报风险。具体领域包括货币资金、存货、固定资产、营业收入等多个项目。（3）正中珠江对ST康美重大错报风险评估不足。注册会计师分析程序应用不足,未能发现上述两个层次的重大错报风险领域。（4）运用科学、完善的重大风险评估程序可以减少评估失败的风险。具体可以做出以下改进:注册会计师应充分了解企业所处的外部、内部环境风险,关注重点风险领域,扩大分析程序的应用范围与角度,对异常关系保持职业怀疑;会计师事务所应开展行业分类服务、加强行业信息库建设。本文的应用价值体现在,发现分析程序在重大错报风险评估中的应用中的不足,为同属于医药行业的公司的重大错报风险分析提供思路;另外,通过案例分析的方式,加强理论与实践的结合,为准则在审计实务中的具体应用提供参考。
陈鑫[6]（2020）在《互联网企业重大错报风险评估研究 ——以乐视网为例》文中研究表明互联网行业发展的速度非常快,并且在信息技术、大数据技术的带动下,越来越多的互联网企业开始进行上市,参与到资本市场的角逐中。传统审计方法对于互联网企业的审计还存在较大的缺陷,无法满足互联网企业审计的需求。现代风险导向的审计应用越来越广泛,注重重大错报风险的评估,并且能够对互联网企业的信息系统、信用等风险进行审计。企业的审计失败案例都表明,必须要重视重大错报风险。会计师事务所对互联网企业进行审计,需要特别关注互联网企业的重大错报风险。现代风险导向审计是以风险分析为基础,而重大错报风险在现代风险导向审计中处于核心的位置,因此审计重大错报风险的科学评估是实现审计目标的关键所在。本文将AHP-模糊综合评价方法引入到审计重大错报风险的评估中,通过影响因素指标的权重和相关关系矩阵建立了重大错报风险的模型评估方法,该方法能够将审计评估需求、相关影响因素指标以及相关关联关系进行清楚地反映,让审计人员直观了解被审计单位的重大错报风险领域,从而合理分配审计资源以实现审计目标。然而,由于职业判断能力的限制,仅仅根据自身的工作经验及职业判断,即使是专业人员面对不确定的事项,也会出现判断失误的情况。因此,为了提高判断的准确性,根据乐视网案例中异常财务与非财务数据作为研究对象,分析导致财务报表重大错报风险产生的主要因素,构建风险评估指标体系,通过专家打分法确定权重,运用AHP-模糊综合评判对报表层和认定层的重大错报风险大小进行描述。研究发现,乐视网重大错报风险为中等偏高水平。通过开展基于乐视网企业的重大错报风险研究,可以设计出更具针对性的重大错报风险指标体系及评估方法,增强审计人员的客观独立性,提高审计效率和效果,为审计工作提供更有意义的实际操作指导。
董杨晶晶[7]（2020）在《獐子岛消耗性生物资产审计风险研究》文中认为当前为实现农业上市公司能够更好地发展,我国在政策方面给予了较多支持,但诸如蓝田股份、万福生科、獐子岛事件等财务舞弊事件也不乏发生。其原因为农业上市公司大量生物资产存货的存在,以及生物资产存在价值难确定、数量难计量以及专业性较强等固有特点,致使审计人员对此类上市公司进行审计时往往会面临更大的审计风险,同时也从侧面反映出注册会计师在对农业上市公司进行审计时,对其特有的经营风险和重大错报等风险缺乏足够的职业判断,没能及时识别和规避审计风险。因此,有效的审计风险识别以及防范意义重大。本文在借鉴国内外已有的研究理论与成果的基础上,以獐子岛公司作为案例研究对象,首先对其“扇贝门”事件发生背景进行了简要概述,以注册会计师的角度,运用现代审计风险模型对该獐子岛公司的可能性审计风险构成进行识别,其次从报表层次、认定层次的重大错报风险、检查风险等角度展开具体分析,得出獐子岛公司出资在较高的重大错报水平,认为主要有如下几点成因:一是生物资产自身的特殊性造成的经营风险较大;二是国内生物资产审计体系的不完善;三是公司内部管理控制和审计不规范;四是外部审计单位人员专业能力与经验的匮乏。最后基于上述成因分析对注册会计师提出以下几点参考性建议:在对存货审计时要注意规范资产监盘流程,健全审计风险监控程序,注重对企业内部控制评价机制的建立,再者提高自身审计专业素养,完善审计执行体系。最后希望本文所提建议能够对外部审计机构提高审计质量提供一定的帮助,强化其对生物资产审计的风险意识与专业能力素养的提高。
李琦[8]（2020）在《现代风险导向审计在Z会计师事务所的应用研究》文中进行了进一步梳理随着经济环境和资本市场的日新月异,企业所面临的竞争形势也是白云苍狗,使得企业的经营风险在无形中被放大,这又导致会计师事务所的审计人员在面对被审计单位的财务报表时,面临着比以往更大的审计风险。为了解决这一问题,加上传统审计模型与生俱来的缺陷,现代风险导向审计在国外随即被研究出来,并逐渐成为审计行业的热门研究对象。我国在借鉴了国外的审计模式后,于2007年将风险导向审计引入我国审计准则,开始正式在各个审计机构中推广此模式,但是在随后的实践应用过程中,仍然不能发挥其优势,反而出现了更多的审计失败现象,例如行业内众所周知的绿大地和银广夏等财务造假事件。所以,需要针对该新型审计模式的应用进行研究,使其能够适应我国的市场经济土壤。本文以笔者实习的Z会计师事务所为研究对象,在其运用现代风险导向的基础上,参与其运用该模式审计的全过程,并分析发现其在应用过程中未能避免的问题。通过运用案例分析法和实地调研法,发现Z事务所审计过程中的问题包括:业务承接重利益轻规范、审计程序执行不够严谨、审计人员综合素质不足以及欠缺风险评估量化能力,这就与现代风险导向审计模型的特点相背离,并不能从根源上识别风险。本文结合Z会计师事务所规模等背景提出对策及建议,解决Z会计师事务所在风险评估阶段和实质性程序执行阶段等问题。此外,本文希望通过对Z会计师事务所的应用研究,提高其审计的效率并减少其审计资源的浪费,并以此为借鉴,为其他同类型会计师事务所提供参考。
王红梅[9]（2019）在《现代管理伦理作用研究》文中提出管理伦理是处理各种管理关系的道德规范体系,是对管理活动进行指导、协调的道德原则,更是管理体系追求的人文理性精神,是现代管理发展追求的应然状态和为之努力的方向。作为一个综合性概念,它兼具行为规范性、道德理想性、精神价值性等各种特征。本文首先从管理伦理的角度审视了现代管理在制度、手段、责任、信念、精神等方面的缺陷,进而把管理伦理引入现代管理实践,探索运用管理伦理的视角和方法去消除现代管理存在的各种问题。以综合型思维的视角把促进人的全面自由发展作为管理的终极动机,把社会的整体和谐作为管理的根本目的,把对个人、组织和社会的多元责任统一起来作为整体的责任追求,用公平、效率和民主多元价值取代单一的效率价值,把人文伦理手段和工具理性手段有机结合起来以实现现代管理的新格局和新秩序。其次,基于上述意图,本文以伦理学中存在的基本伦理类型:规范伦理、美德伦理、责任伦理和信念伦理为主线,尝试建构现代管理伦理的四大伦理体系。指出上述四种伦理在管理伦理制度完善、管理主体德性养成、管理责任践行和管理伦理精神塑造等方面发挥着重要作用。同时也指出四者在作用方向、作用机理及作用方式上存在着明显不同,只有通过四者的有机结合,相互补充,才能使管理伦理有效作用于现代管理,减少管理实践中非伦理行为的发生,督促管理主体履行对员工、利益相关者、社会、生态等方面的伦理责任,使现代管理更适合于人的全面发展和社会的整体进步。再次,为了保证四大管理伦理能够有效发挥作用,本文从微观、中观和宏观三个层次提出了个体机制、组织机制、社会机制三大作用保障机制。最后,结合我国现代管理实践中存在的问题,本文从分析中国传统管理伦理对现代管理伦理建设的积极意义及限制性入手,提出了相应的建设之策,为我国现代管理伦理建设提供有益借鉴,促进我国现代管理的良性运行和发展。
李桂红[10]（2019）在《瑞华会计师事务所运用现代风险导向审计存在的问题探讨 ——以审计G广电为例》文中研究指明21世纪经济的快速发展,也带来了一些问题。很多世界知名公司前赴后继地跌下神坛,走向倒闭的结局,就是因为爆出了财务作弊的行为。以美国为首的各个西方国家开始制定针对审计工作风险的相关法律法规与条文,对执业的审计人员提出了更严苛的要求。中国的审计行业目前也面临着类似的审计风险问题,相关的研究讨论也正在火热的开展中。时至今日,处在经济高速发展变化的时代也使得现代的企业要面对更加复杂纷呈的问题,如此一来,企业过分关注的财务错报风险将不能满足审计行业的高质量要求,更多的要转移到企业的经营风险上。这也提醒注册会计师,不应将被审计单位看作孤立的主体,而是应该立足于广泛的经济网络,企业经营与财务错报两手抓。与此同时,社会各界对这个问题也提高了关注度,大家都有疑问,专业的审计人员来做专业的审计工作,同时也应该有一个比较完善的工作执行体系,为什么还会有那么多的可能性来出现审计的风险呢?有的声音就认为,管理法规可能没问题,但是规则的执行者一端难以监控到位,这样以来,内部控制的作用在这里等同于失效,经济快速发展的现代,不容发生太多的审计失误,于是审计行业的公信力开始受到一定程度的质疑。在我国众多的会计师事务所当中,瑞华会计师事务所可以说是处于行业内领先地位的标杆,但是近几年来,也被爆出许多审计失败案例和违规行为。在全国推行运用现代风险导向审计的实施过程中,瑞华会计师事务所首当其冲,在审计工作中率先学习并加以改进,但取得的成效却不尽如人意。如此一来,我们应当总结反思该如何提高现代风险导向审计的运用,以期收到更加有利的效果,帮助会计师事务所长足进步,行业稳定发展。本次研究主要采用案例分析法,并辅以归纳总结和规范研究等研究方法,对瑞华会计师事务所在运用现代风险导向审计过程中存在的问题加以探讨,总结不足和提出建议。首先研究了国内外对关于审计风险、审计风险模型等相关研究以及关于会计师事务所是如何对审计风险进行防控的研究,随后通过深入理解,阐述现代风险导向审计的内涵与特征、现代风险导向审计工作开展流程、现代风险导向审计的相关理论,接下来对选择瑞华会计师事务所在G广电公司进行的审计工作为实例,以审计工作开展过程中的各项具体工作为样本来探讨现代会计师事务所在结合风险导向来开展审计工作的执行情况,首先通过风险预估发现了广电行业市场的变革使得企业应变压力增大、对于安全运营的需求不断增高等风险点。接下来在评估G广电整体的审计风险时发现,其有线电视基本收视费收入、宽带业务收入及增值业务收入核算依赖较为复杂的数字电视运营支撑系统（BOSS系统）,存在收入计入不正确的会计期间的固有风险。以及G广电的专网代建业务在确认收入的时点是待客户验收合格时予以确认相关收入,这其中存在较大的审计风险,相关收入的截止性可能存在潜在错报。最后从三个大的层面给出相应的建议,分别是在审计流程过程中应当改进的措施,会计师事务所应当完善的提高风险防控能力的举措,提出在加强政府与行业监管体系。这些建议能够帮助瑞华会计师事务所更好的运用现代风险导向审计,最终有利于提高瑞华会计师事务所的总体审计质量,带动审计行业的进步与发展。
二、关于内部控制制度对现代审计影响的探讨（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、关于内部控制制度对现代审计影响的探讨（论文提纲范文）
（1）基于现代风险导向审计的Z事务所审计风险评价研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容及技术路线 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 技术路线 |
| 1.4 研究方法 |
| 第二章 概念界定及理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 审计风险 |
| 2.1.2 审计失败 |
| 2.1.3 风险导向审计 |
| 2.1.4 现代风险导向审计 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 信息经济学理论 |
| 2.3 审计风险评价的方法 |
| 第三章 Z会计师事务所审计风险评价现状及问题分析 |
| 3.1 Z会计师事务所现状 |
| 3.1.1 Z会计师事务所简介 |
| 3.1.2 Z会计师事务所审计风险评价的现状 |
| 3.2 Z会计师事务所审计风险评价中存在的问题 |
| 3.2.1 审计风险评估过分依赖审计人员职业判断 |
| 3.2.2 审计风险未能定量评估 |
| 3.2.3 重大错报风险评估不合理 |
| 3.2.4 审计风险评估程序未得到充分运用 |
| 第四章 Z会计师事务所审计风险评价方法的改进 |
| 4.1 引入模型定量评估审计风险 |
| 4.1.1 模糊综合评价法构建评估模型的步骤 |
| 4.1.2 模糊综合评价法评估审计风险的方案框架 |
| 4.2 审计风险的定量分析 |
| 4.2.1 风险评价指标的确定 |
| 4.2.2 建立评判集 |
| 4.2.3 构建权重集 |
| 4.2.4 建立模糊关系矩阵 |
| 4.2.5 审计风险综合评估 |
| 4.3 重大错报风险的定量分析 |
| 4.3.1 建立重大错报风险评估指标体系 |
| 4.3.2 建立重大错报风险判断集 |
| 4.3.3 构建重大错报风险权重集 |
| 4.3.4 建立重大错报风险模糊关系矩阵 |
| 4.3.5 重大错报风险综合评估 |
| 4.4 定量计算检查风险 |
| 4.4.1 计算检查风险 |
| 4.4.2 制定风险应对策略 |
| 第五章 审计风险模糊综合评价应用于R项目案例研究 |
| 5.1 R项目简介 |
| 5.1.1 R公司外部环境分析 |
| 5.1.2 R公司内部因素分析 |
| 5.2 审计风险评估模型的运用 |
| 5.2.1 审计风险评估 |
| 5.2.2 重大错报风险评估 |
| 5.2.3 评价结果分析 |
| 5.3 定量计算检查风险 |
| 5.3.1 计算检查风险 |
| 5.3.2 Z事务所风险控制的建议 |
| 第六章 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 研究不足与展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 附录一 Z会计师事务所计划阶段审计风险评估表 |
| 附录二 R项目重大错报风险指标权重调查表 |
| 附录三 R项目重大错报风险评价调查表 |
| 附录四 审计风险评价调查表 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（2）新三板挂牌企业审计风险控制研究 ——以利安达审计银都传媒为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景及研究意义 |
| 一、选题背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 研究内容与研究方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第三节 技术路线 |
| 第四节 预期成果 |
| 第二章 文献综述与理论基础 |
| 第一节 文献综述 |
| 一、审计风险模型综述 |
| 二、审计风险识别综述 |
| 三、审计风险控制综述 |
| 四、文献评述 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、现代风险导向审计理论 |
| 二、现代审计风险模型理论 |
| 三、委托代理理论 |
| 四、信息不对称理论 |
| 第三章 新三板挂牌企业审计风险概述 |
| 第一节 新三板市场的基本情况 |
| 一、新三板市场的发展历程 |
| 二、新三板挂牌企业的发展状况 |
| 第二节 新三板挂牌企业审计风险及其成因分析 |
| 一、新三板挂牌企业重大错报风险及成因分析 |
| 二、会计师事务所检查风险及成因分析 |
| 第三节 新三板挂牌企业审计风险的控制 |
| 一、新三板挂牌企业重大错报风险的控制 |
| 二、会计师事务所检查风险的控制 |
| 第四章 银都传媒审计风险控制案例分析 |
| 第一节 案例概况 |
| 一、银都传媒与利安达会计师事务所基本情况介绍 |
| 二、银都传媒违规情况介绍 |
| 三、处罚情况 |
| 第二节 利安达对银都传媒审计案例的审计风险识别 |
| 一、银都传媒财务报表层次重大错报风险识别 |
| 二、银都传媒认定层次重大错报风险识别 |
| 三、利安达会计师事务所检查风险识别 |
| 第三节 利安达对银都传媒审计案例的审计风险成因 |
| 一、银都传媒重大错报风险的成因 |
| 二、利安达会计师事务所检查风险的成因 |
| 第四节 新三板挂牌企业审计风险的控制措施 |
| 一、新三板挂牌企业重大错报风险的控制措施 |
| 二、会计师事务所检查风险的控制措施 |
| 第五章 研究结论、不足与展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 不足之处 |
| 第三节 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）立信会计师事务所对大智慧公司审计研究失败的案例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于审计失败定义的文献回顾 |
| 1.2.2 关于审计失败成因的文献回顾 |
| 1.2.3 关于防范审计失败对策的文献回顾 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 本文的研究思路 |
| 1.3.2 本文的研究方法 |
| 1.4 本文的框架 |
| 2.审计失败的理论概述 |
| 2.1 审计失败的定义及其表现形式 |
| 2.1.1 审计失败的定义 |
| 2.1.2 审计失败的表现形式 |
| 2.2 审计失败的成因 |
| 2.2.1 被审计单位财务舞弊 |
| 2.2.2 注册会计师执业质量不佳 |
| 2.2.3 会计师事务所质量控制不到位 |
| 2.2.4 审计行业监管力度不够 |
| 2.3 审计失败的后果 |
| 2.3.1 相关主体人员受到监管机构处罚 |
| 2.3.2 影响会计师事务所声誉 |
| 2.3.3 损害资本市场资源配置功能 |
| 2.3.4 会计师事务所对投资者损失承担民事赔偿责任 |
| 2.4 审计失败的理论解释 |
| 2.4.1 信息不对称理论 |
| 2.4.2 委托代理理论 |
| 2.4.3 审计冲突理论 |
| 2.4.4 GONE理论 |
| 3.立信会计师事务所对大智慧审计失败的案例介绍 |
| 3.1 上海大智慧股份有限公司及立信会计师事务所的情况介绍 |
| 3.1.1 上海大智慧股份有限公司概述 |
| 3.1.2 立信会计师事务所简介 |
| 3.2 上海大智慧财务舞弊的情况介绍 |
| 3.2.1 在无法预计客户退货可能性的情况下,提前确认当期销售收入 |
| 3.2.2 将客户委托理财款虚假确认为销售收入 |
| 3.2.3 在仅有初步合作框架协议未实际提供服务情况下确认收入 |
| 3.2.4 将本属于2013年的年终奖金计入2014年的成本费用 |
| 3.2.5 提前将尚未控制的公司纳入合并范围 |
| 3.3 立信事务所对大智慧审计失败的具体表现 |
| 3.3.1 未对销售业务中已关注到的异常事项执行必要的审计程序 |
| 3.3.2 未对临近资产负债表日非标准价格销售情况执行有效的审计程序 |
| 3.3.3 未对抽样获取的异常电子银行回单实施进一步审计程序 |
| 3.3.4 对于跨期计发年终奖的情况未按权责发生制的原则予以调整 |
| 3.3.5 未对其子公司购买日的确定执行充分适当的审计程 |
| 3.4 立信会计师事务所对大智慧审计失败的后果 |
| 3.4.1 事务所及签字注册会计师受到证监会处罚 |
| 3.4.2 立信会计师事务所声誉受损 |
| 3.4.3 事务所对投资者的损失需承担连带赔偿责任 |
| 4.立信会计师审计失败的原因分析 |
| 4.1 立信会计师事务所方面的原因 |
| 4.1.1 对现代风险导向审计理念落实不到位 |
| 4.1.2 对审计工作底稿的编制和复核工作执行不到位 |
| 4.1.3 事务所质量控制执行不到位 |
| 4.2 审计人员方面的原因 |
| 4.2.1 缺乏应有的职业谨慎与怀疑态度 |
| 4.2.2 未执行恰当、必要的审计程序 |
| 4.2.3 过度依赖内部证据 |
| 4.3 大智慧公司方面原因 |
| 4.3.1 大股东追求个体利益最大化的贪婪心理是财务舞弊发生的起因 |
| 4.3.2 “一股独大”的公司治理结构给财务舞弊提供了机会 |
| 4.3.3 通过粉饰财务报表来避免ST |
| 4.3.4 惩戒力度不足,企业的舞弊收益远大于舞弊成本 |
| 5.立信会计师事务所审计失败案例的结论与启示 |
| 5.1 立信会计师事务所审计失败的结论 |
| 5.1.1 大智慧公司恶意财务舞弊是审计失败的诱因 |
| 5.1.2 注册会计师专业判断能力不足是审计失败的主要原因 |
| 5.1.3 会计师事务所质量控制失效是审计失败的次要原因 |
| 5.1.4 审计市场的过度竞争及监管力度不足是审计失败的外在原因 |
| 5.2 立信会计师事务所审计失败的启示 |
| 5.2.1 评估客户信誉,谨慎承接审计业务 |
| 5.2.2 严格执行审计程序,关键程序不能省略 |
| 5.2.3 贯彻风险导向审计理念,加强审计质量控制 |
| 5.2.4 规范审计执业,避免恶性竞争 |
| 5.2.5 完善相关法律法规,加大处罚力度 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）现代风险导向内部审计在A电子商务企业的应用研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 研究评述 |
| 1.4 研究方法与内容 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 研究内容 |
| 第二章 相关理论概述 |
| 2.1 现代风险导向内部审计相关概念 |
| 2.1.1 内部审计的概念及发展 |
| 2.1.2 现代风险导向内部审计的概念 |
| 2.1.3 现代风险导向内部审计的特征 |
| 2.1.4 现代风险导向内部审计的实施程序 |
| 2.2 现代风险导向内部审计理论基础 |
| 2.2.1 战略管理理论 |
| 2.2.2 风险管理理论 |
| 2.2.3 委托代理理论 |
| 2.2.4 系统理论 |
| 2.3 电子商务企业内部审计内容及特点 |
| 2.3.1 电子商务企业内部审计内容 |
| 2.3.2 电子商务企业内部审计特点 |
| 第三章 A电子商务企业内部审计现状及问题分析 |
| 3.1 A电子商务企业发展概况 |
| 3.1.1 A电子商务企业简介 |
| 3.1.2 A电子商务企业经营情况 |
| 3.1.3 A电子商务企业组织结构图 |
| 3.2 A电子商务企业内部审计现状 |
| 3.2.1 内部审计环境分析 |
| 3.2.2 内部审计管理情况 |
| 3.2.3 内部审计报告路线 |
| 3.2.4 内部审计业务流程 |
| 3.3 A电子商务企业内部审计存在的问题分析 |
| 3.3.1 内部审计流程不完善 |
| 3.3.2 对风险识别能力弱 |
| 3.3.3 缺少网络信息安全审计 |
| 3.3.4 内部审计人员知识结构单一 |
| 3.4 A电子商务企业引入现代风险导向内部审计的必要性与可行性 |
| 3.4.1 A电子商务企业引入现代风险导向内部审计的必要性 |
| 3.4.2 A电子商务企业引入现代风险导向内部审计的可行性 |
| 第四章 A电子商务企业现代风险导向内部审计流程构建与应用 |
| 4.1 A电子商务企业现代风险导向内部审计流程构建思路 |
| 4.2 审计准备阶段 |
| 4.2.1 审前调查 |
| 4.2.2 战略层面风险识别 |
| 4.2.3 业务层面风险识别 |
| 4.2.4 A电子商务企业风险评估 |
| 4.2.5 制定审计计划 |
| 4.3 审计实施阶段---以A电子商务企业FBM审计项目为例 |
| 4.3.1 实施控制测试 |
| 4.3.2 实施实质性测试 |
| 4.3.3 有关FBM的案例分析 |
| 4.4 审计报告阶段 |
| 4.5 后续审计阶段 |
| 第五章 A电子商务企业应用现代风险导向内部审计的预期效果及保障措施 |
| 5.1 A电子商务企业应用现代风险导向内部审计的预期效果 |
| 5.2 A电子商务企业应用现代风险导向内部审计的保障措施 |
| 第六章 结论 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（5）基于分析程序的重大错报风险分析研究 ——以ST康美为例（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 选题背景与研究问题 |
| 1.2 研究现状与存在不足 |
| 1.3 研究思路与本文特色 |
| 1.4 研究内容与研究框架 |
| 2 文献回顾 |
| 2.1 现代风险导向审计相关研究 |
| 2.2 重大错报风险的相关研究 |
| 2.3 分析程序的相关研究 |
| 2.4 概括性评论 |
| 3 相关概念及理论基础 |
| 3.1 重大错报风险概念 |
| 3.2 分析程序概念 |
| 3.3 风险导向审计理论 |
| 4 案例概况 |
| 4.1 案例选择 |
| 4.2 案例概述 |
| 4.2.1 公司概况 |
| 4.2.2 公司会计造假情况 |
| 4.2.3 注册会计师审计情况 |
| 4.3 案例研究设计 |
| 5 ST康美重大错报风险分析 |
| 5.1 财务报表层次重大错报风险分析 |
| 5.1.1 外部环境风险分析 |
| 5.1.2 战略风险分析 |
| 5.1.3 经营风险分析 |
| 5.1.4 内部控制环境风险分析 |
| 5.2 认定层次重大错报风险分析 |
| 5.2.1 具体项目分析 |
| 5.2.2 异常关系 |
| 6 注册会计师对ST康美重大错报风险评估的不足及改进 |
| 6.1 注册会计师对ST康美重大错报风险评估的不足分析 |
| 6.1.1 财务报表层次重大错报风险评估的不足 |
| 6.1.2 认定层次重大错报风险评估的不足 |
| 6.2 注册会计师对ST康美重大错报风险评估的改进 |
| 6.2.1 财务报表层次重大错报风险评估的改进 |
| 6.2.2 认定层次重大错报风险评估的改进 |
| 7 结论 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 不足与展望 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 学位论文数据集 |
（6）互联网企业重大错报风险评估研究 ——以乐视网为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献研究综述 |
| 1.2.1 现代风险导向审计研究现状 |
| 1.2.2 重大错报风险研究 |
| 1.2.3 综合评述 |
| 1.3 本文研究主要内容、目标和方法 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 整体框架 |
| 1.4 主要创新点与不足 |
| 第2章 相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念的界定 |
| 2.1.1 互联网企业重大错报风险特征 |
| 2.1.2 重大错报风险的概念 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 2.2.1 风险管理理论 |
| 2.2.2 系统理论 |
| 2.2.3 信息不对称理论 |
| 2.2.4 “深口袋”理论 |
| 2.2.5 舞弊动因理论 |
| 第3章 互联网企业重大错报风险因素识别 |
| 3.1 案例资料 |
| 3.1.1 乐视网企业的行业状况及组织结构 |
| 3.1.2 企业战略及业务模式 |
| 3.1.3 乐视网生态模式 |
| 3.2 基于乐视网财务报表层次的风险因素识别 |
| 3.2.1 会计政策选择及运用 |
| 3.2.2 递延所得税资产 |
| 3.2.3 所得税费用扭亏为盈 |
| 3.2.4 商业伦理 |
| 3.2.5 经营管理行为 |
| 3.2.6 营运能力 |
| 3.2.7 偿债能力 |
| 3.2.8 盈利能力 |
| 3.3 基于乐视网认定层次风险因素识别 |
| 3.3.1 无形资产认定估值风险 |
| 3.3.2 应收账款风险 |
| 3.3.3 研发支出资本化风险 |
| 3.3.4 关联方担保 |
| 3.3.5 关联方交易 |
| 第4章 构建乐视网重大错报风险评估体系 |
| 4.1 AHP-模糊综合评价指标体系的建立 |
| 4.1.1 指标选取 |
| 4.1.2 权重分配 |
| 4.2 判断矩阵一致性检验 |
| 4.3 AHP-模糊综合评价结果及分析 |
| 4.3.1 重大错报风险总水平 |
| 4.3.2 各层次风险水平分析 |
| 4.3.3 评估结果汇总 |
| 第5章 互联网企业重大错报风险应对对策 |
| 5.1 针对财务报表层次的总体应对措施 |
| 5.1.1 了解被审计单位战略决策 |
| 5.1.2 评估企业业务经营状况 |
| 5.1.3 关注企业内部控制有效性 |
| 5.1.4 关注管理层偏向的迹象 |
| 5.2 针对认定层次实施进一步审计程序 |
| 5.2.1 关注应收账款舞弊的风险 |
| 5.2.2 加强对无形资产风险控制 |
| 5.2.3 对营业收入实施实质性程序 |
| 5.2.4 对研发支出实施分析程序 |
| 第6章 结论与不足 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究不足和展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 个人简历 |
| 致谢 |
（7）獐子岛消耗性生物资产审计风险研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景和意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 研究内容与方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第三节 研究创新点 |
| 第四节 国内外研究现状 |
| 一、国外研究现状 |
| 二、国内研究现状 |
| 三、文献评述 |
| 第二章 相关概念与理论基础 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、消耗性生物性资产 |
| 二、审计风险及其特征 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、审计风险控制理论 |
| 二、审计风险模型 |
| 第三章 獐子岛事件案例概况与审计风险构成 |
| 第一节 案例背景 |
| 一、公司简介 |
| 二、案例事件回顾 |
| 第二节 獐子岛审计风险构成假设 |
| 一、重大错报风险假设 |
| 二、检查风险假设 |
| 第四章 獐子岛审计风险成因分析 |
| 第一节 会计报表层次分析 |
| 一、现金流情况分析 |
| 二、投融资及偿债能力分析 |
| 三、盈利能力分析 |
| 四、营运能力分析 |
| 第二节 认定层次分析 |
| 一、采用历史成本计量属性 |
| 二、消耗性生物性资产减值的盈余管理可能性 |
| 三、公司披露环节存在缺陷 |
| 四、内部控制结构不合理 |
| 第三节 检查风险成因分析 |
| 一、存货审计监盘失效 |
| 二、抽测样本及方法不合理 |
| 第五章 相关建议 |
| 一、规范消耗性生物资产监盘 |
| 二、健全审计风险监控程序 |
| 三、注重内部控制评价机制 |
| 四、提高审计专业素养 |
| 五、完善审计质量控制体系 |
| 第六章 研究结论与展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 研究不足处与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）现代风险导向审计在Z会计师事务所的应用研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究目的及意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、国外研究现状 |
| 二、国内研究现状 |
| 三、文献述评 |
| 第三节 研究内容与研究方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 三、技术路线 |
| 第二章 现代风险导向审计的理论基础与相关概述 |
| 第一节 相关理论基础 |
| 一、信息不对称理论 |
| 二、成本效益理论 |
| 第二节 现代风险导向审计的内涵 |
| 第三节 现代风险导向审计的审计流程 |
| 一、接受业务委托 |
| 二、计划审计工作 |
| 三、识别和评估重大错报风险 |
| 四、应对重大错报风险 |
| 五、完成审计工作并出具审计报告 |
| 第三章 Z会计师事务所现代风险导向审计案例研究 |
| 第一节 Z会计师事务所的基本情况 |
| 一、经营状况 |
| 二、组织架构 |
| 三、人员结构 |
| 四、审计流程 |
| 第二节 Z事务所对C公司应用现代风险导向审计案例分析 |
| 一、接受业务委托 |
| 二、计划审计工作 |
| 三、识别和评估重大错报风险 |
| 四、应对重大错报风险 |
| 五、出具审计报告 |
| 第四章 Z会计师事务所应用现代风险导向审计中存在的问题 |
| 第一节 Z事务所现代风险导向审计的问卷调查 |
| 一、调查问卷的设计及发放 |
| 二、调查结果统计 |
| 第二节 现代风险导向审计应用中存在的问题 |
| 一、业务承接重利益轻规范 |
| 二、审计程序执行不够严谨 |
| 三、审计人员综合素质不足 |
| 四、欠缺风险评估量化能力 |
| 第五章 完善Z会计师事务所现代风险导向审计的对策建议 |
| 一、加强业务承接控制 |
| 二、严格规范审计程序 |
| 三、强化审计人员的专业胜任能力 |
| 四、引入风险评估量化方法 |
| 第六章 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 A 企业内控测试调查问卷 |
| 附录 B 企业往来询证函 |
| 附录 C C公司修正后的资产负债表 |
| 附录 D C公司修正后的利润表 |
| 附录 E 现代风险导向审计调查问卷 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间的研究成果 |
（9）现代管理伦理作用研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| 第一章 现代管理伦理基本问题界定 |
| 第一节 管理、伦理和管理伦理 |
| 一、伦理与道德 |
| 二、管理和伦理 |
| 三、管理伦理的基本内涵 |
| 四、管理伦理的基本属性 |
| 第二节 前现代管理发展及伦理特征 |
| 一、前现代管理的历史发展 |
| 二、前现代管理的管理伦理特征 |
| 第三节 现代管理及其工具理性特征 |
| 一、现代管理及管理范式转换 |
| 二、现代管理的工具理性特征 |
| 第四节 现代管理伦理及其主要内容 |
| 一、现代管理伦理的概念提出 |
| 二、现代管理伦理对现代管理危机的回应 |
| 三、现代管理伦理的主要内容 |
| 本章小结 |
| 第二章 现代管理伦理的产生及价值诉求 |
| 第一节 现代管理伦理精神失落及回归诉求 |
| 一、现代管理伦理精神失落的主要表现 |
| 二、现代管理伦理精神失落的原因分析 |
| 三、现代管理伦理精神失落对现代管理伦理的诉求 |
| 第二节 现代管理伦理的产生条件 |
| 一、现代管理伦理产生的经济条件 |
| 二、现代管理伦理产生的科技条件 |
| 三、现代管理伦理产生的思想条件 |
| 第三节 现代管理伦理的基本价值诉求 |
| 一、现代管理伦理对制度公正的价值诉求 |
| 二、现代管理伦理对美德回归的价值诉求 |
| 三、现代管理伦理对社会责任的价值诉求 |
| 四、现代管理伦理对公共精神的价值诉求 |
| 五、现代管理伦理对管理效率的价值诉求 |
| 六、现代管理伦理对人本回归的价值诉求 |
| 七、现代管理伦理对卓越目标的价值诉求 |
| 本章小结 |
| 第三章 现代管理伦理的基本作用与作用机理 |
| 第一节 现代管理伦理的基本作用 |
| 一、现代管理伦理的价值导向作用 |
| 二、现代管理伦理的规范作用 |
| 三、现代管理伦理的评价作用 |
| 四、现代管理伦理的凝聚作用 |
| 五、现代管理伦理的激励作用 |
| 六、现代管理伦理的调节作用 |
| 第二节 现代管理伦理的作用特点 |
| 一、广泛性 |
| 二、义务性 |
| 三、形式灵活性 |
| 四、行为自律性 |
| 第三节 现代管理伦理四大体系的作用机理 |
| 一、现代管理制度伦理对管理行为的约束机理 |
| 二、现代管理美德伦理对管理主体的塑造机理 |
| 三、现代管理责任伦理对管理责任的践行机理 |
| 四、现代管理信念伦理对管理主体的精神激励机理 |
| 第四节 现代管理伦理四大体系的作用限度及内在关联 |
| 一、现代管理制度伦理的作用限度 |
| 二、现代管理美德伦理的作用限度 |
| 三、现代管理责任伦理的作用限度 |
| 四、现代管理信念伦理的作用限度 |
| 五、现代管理伦理四大体系作用的内在关联 |
| 本章小结 |
| 第四章 现代管理伦理作用实现的保障机制 |
| 第一节 现代管理伦理作用实现的个体机制 |
| 一、道德情感、良心、义务感:美德养成的内在心理机制 |
| 二、鉴别力、抉择力:解决伦理困境的能力机制 |
| 第二节 现代管理伦理作用实现的组织机制 |
| 一、正式制度:组织内部硬性约束机制 |
| 二、非正式制度:组织内部软性约束机制 |
| 第三节 现代管理伦理作用实现的社会机制 |
| 一、社会舆论:社会文化氛围机制 |
| 二、社会荣誉:社会评价激励机制 |
| 三、榜样示范:社会价值牵引机制 |
| 四、社会制度体系:社会规范控制机制 |
| 本章小结 |
| 第五章 中国传统管理伦理的扬弃与现代管理伦理建设 |
| 第一节 中国传统管理伦理对现代管理伦理建设的积极意义 |
| 一、中国传统管理制度伦理对现代管理伦理建设的积极意义 |
| 二、中国传统管理美德伦理对现代管理伦理建设的积极意义 |
| 三、中国传统管理责任伦理对现代管理伦理建设的积极意义 |
| 四、中国传统管理信念伦理对现代管理伦理建设的积极意义 |
| 第二节 中国传统管理伦理在现代管理伦理建设中的局限性 |
| 一、中国传统管理制度伦理在现代管理伦理建设中的局限性 |
| 二、中国传统管理美德伦理在现代管理伦理建设中的局限性 |
| 三、中国传统管理责任伦理在现代管理伦理建设中的局限性 |
| 四、中国传统管理信念伦理在现代管理伦理建设中的局限性 |
| 第三节 中国现代管理伦理建设存在的问题及完善 |
| 一、中国现代管理制度伦理建设存在的问题及完善 |
| 二、中国现代管理美德伦理建设存在的问题及完善 |
| 三、中国现代管理责任伦理建设存在的问题及完善 |
| 四、中国现代管理信念伦理建设存在的问题及完善 |
| 本章小结 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表论文 |
（10）瑞华会计师事务所运用现代风险导向审计存在的问题探讨 ——以审计G广电为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景、目的及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 国内与国外的研究现状 |
| 1.2.1 关于审计风险的研究 |
| 1.2.2 关于审计风险模型的研究 |
| 1.2.3 关于会计师事务所审计风险防控的研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究方法与技术路线 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 技术路线 |
| 1.4 本文的创新点 |
| 2 现代风险导向审计概述 |
| 2.1 现代风险导向审计的内涵与特征 |
| 2.1.1 现代风险导向审计的内涵 |
| 2.1.2 现代风险导向审计的特征 |
| 2.2 现代风险导向审计的审计流程 |
| 2.2.1 风险评估流程 |
| 2.2.2 风险应对流程 |
| 2.3 现代风险导向审计的相关理论 |
| 2.3.1 系统理论 |
| 2.3.2 战略管理理论 |
| 2.3.3 风险管理理论 |
| 2.3.4 委托代理理论 |
| 3 瑞华会计师事务所运用现代风险导向审计的情况 |
| 3.1 瑞华会计师事务所及其所审G广电公司基本情况介绍 |
| 3.1.1 瑞华会计师事务所基本情况介绍 |
| 3.1.2 G广电基本情况介绍 |
| 3.2 瑞华会计师事务所对G广电审计的审计风险分析 |
| 3.2.1 G广电所在行业的审计风险预估 |
| 3.2.2 G广电审计风险识别 |
| 3.2.3 G广电审计风险评估 |
| 3.2.4 G广电审计风险应对 |
| 3.3 瑞华会计师事务所对现代风险导向审计的运用 |
| 3.3.1 计划审计工作 |
| 3.3.2 了解被审计单位及环境 |
| 3.3.3 识别和评估重大错报风险 |
| 3.3.4 针对评估的重大错报风险实施的程序 |
| 3.3.5 出具审计报告 |
| 4 基于G广电审计实践现代风险导向审计实务存在的问题及成因分析 |
| 4.1 G广电审计中的审计风险控制问题分析 |
| 4.1.1 业务承接重经济效益轻审计风险 |
| 4.1.2 审计执行阶段过分注重形式忽视实际风险 |
| 4.1.3 审计师独立性风险考虑不到位 |
| 4.1.4 风险评估的适当性证据不足 |
| 4.1.5 风险评估结果过分依赖注册会计师职业判断 |
| 4.2 G广电审计风险控制问题的成因分析 |
| 4.2.1 行业监管机制和法律法规不完善 |
| 4.2.2 审计人员经验不足 |
| 4.2.3 风险导向审计的运用还需加强 |
| 4.2.4 公司经营环境错综复杂导致风险变大 |
| 4.2.5 内部控制制度和治理结构不健全 |
| 5 完善现代风险导向审计在瑞华会计师事务所应用的改进措施 |
| 5.1 审计流程角度的风险防控 |
| 5.1.1 加强业务承接控制 |
| 5.1.2 加深审计计划阶段的工作 |
| 5.1.3 严格规范审计程序 |
| 5.2 会计师事务所层面的风险防控 |
| 5.2.1 健全瑞华会计师事务所内部质量控制制度 |
| 5.2.2 提高审计人员的素质 |
| 5.2.3 有效地借助专家的工作 |
| 5.2.4 完善信息系统 |
| 5.3 强化外部环境管理 |
| 5.3.1 发挥政府监管作用 |
| 5.3.2 加强行业监管力度 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、关于内部控制制度对现代审计影响的探讨（论文参考文献）
- [1]基于现代风险导向审计的Z事务所审计风险评价研究[D]. 王悦. 西安石油大学, 2021(02)
- [2]新三板挂牌企业审计风险控制研究 ——以利安达审计银都传媒为例[D]. 肖诗天. 云南财经大学, 2021(09)
- [3]立信会计师事务所对大智慧公司审计研究失败的案例[D]. 李青华. 江西财经大学, 2020(04)
- [4]现代风险导向内部审计在A电子商务企业的应用研究[D]. 黄博琛. 西安石油大学, 2020(10)
- [5]基于分析程序的重大错报风险分析研究 ——以ST康美为例[D]. 杨苗苗. 北京交通大学, 2020(04)
- [6]互联网企业重大错报风险评估研究 ——以乐视网为例[D]. 陈鑫. 华东交通大学, 2020(01)
- [7]獐子岛消耗性生物资产审计风险研究[D]. 董杨晶晶. 云南师范大学, 2020(05)
- [8]现代风险导向审计在Z会计师事务所的应用研究[D]. 李琦. 河南科技大学, 2020(07)
- [9]现代管理伦理作用研究[D]. 王红梅. 黑龙江大学, 2019(05)
- [10]瑞华会计师事务所运用现代风险导向审计存在的问题探讨 ——以审计G广电为例[D]. 李桂红. 江西财经大学, 2019(01)
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